Quando dei privati investono in Note o Fractional Bond, che sono strumenti finanziari regolamentati, siamo tenuti per legge a dedurre una ritenuta fiscale dagli interessi da loro percepiti.
La ritenuta è una pratica fiscale comunemente utilizzata dai Paesi per tassare i redditi percepiti all'interno dei propri confini e pagati a persone fisiche o entità di altri Paesi. Per evitare o ridurre al minimo le possibilità di doppia imposizione, i Paesi spesso stipulano trattati contro la doppia imposizione (DTT), accordi bilaterali che chiariscono i diritti di tassazione e forniscono meccanismi quali i crediti d'imposta e le esenzioni.
Puoi vedere l'importo trattenuto come voce separata nel tuo estratto conto. L'importo totale trattenuto è visibile nella pagina Panoramica e sarà disponibile anche nel tuo resoconto fiscale. Inoltre, Mintos rilascia a ciascun investitore una attestazione fiscale che vale come prova della ritenuta. Ricorda che le persone giuridiche non sono sottoposte a ritenuta.
L'aliquota della ritenuta d'acconto dipende dal Paese di residenza fiscale e può essere verificata nella sezione Dettagli fiscali delle impostazioni del conto. Attualmente si applicano le seguenti aliquote:
- Per gli investitori fiscalmente residenti in Lettonia, l'aliquota della ritenuta d'acconto è del 25.5%, in linea con il Personal Income Tax Act.
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Per gli investitori che investono come privati e sono fiscalmente residenti in paesi UE/SEE al di fuori della Lettonia, l'aliquota della ritenuta d'acconto è pari al 5% del reddito da interessi. Questa aliquota viene applicata automaticamente al tuo conto il giorno successivo alla conferma dei dettagli fiscali UE/SEE nella sezione Dettagli fiscali delle impostazioni del tuo conto. Per beneficiare di questa aliquota, ricorda di selezionare la casella investo come privato. Gli investitori non devono presentare alcun tipo di documentazione.
Nota: mentre l'aliquota standard della ritenuta d'acconto per i residenti fiscali dell'UE è del 5%, i privati che sono residenti fiscali in Lituania possono ridurre la loro aliquota allo 0% se forniscono un certificato di residenza fiscale. -
Per tutti gli altri investitori, l'aliquota standard della ritenuta d'acconto è del 25.5%. L'aliquota può essere ridotta se l'investitore fornisce un certificato di residenza fiscale. Consulta l'elenco completo delle aliquote fiscali ridotte (Categoria 3. Al di fuori dell'UE e SEE).
Esempio: l'Investitore 1 e l'Investitore 2 hanno investito entrambi €100 in Note e hanno guadagnato €10 in interessi. L'Investitore 1 è residente fiscale di un Paese dell'UE, mentre l'Investitore 2 è residente fiscale di un Paese al di fuori dell'UE e non ha fornito un certificato di residenza fiscale. Una ritenuta alla fonte del 5% (€0,50) sarà dedotta dagli interessi percepiti dall'Investitore 1, mentre una ritenuta alla fonte del 25.5% (€2,00) sarà dedotta dagli interessi percepiti dall'Investitore 2. L'Investitore 1 e l'Investitore 2 riceveranno rispettivamente €109,50 e €108,00. Entrambi gli investitori potranno dedurre l'importo trattenuto dall'importo totale delle imposte dovute nella loro dichiarazione dei redditi, in base alle leggi fiscali del loro Paese di residenza fiscale.
Ecco come funziona la procedura di ritenuta d'acconto per le Note:
- Investi in un serie di Note.
- Il mutuatario di uno dei prestiti sottostanti o la società di prestito effettua un pagamento di interessi (interessi, interessi di mora, interessi in sospeso).
- In base ai flussi di cassa del prestito sottostante, l'emittente della Nota effettua un pagamento di interessi sulla corrispondente serie di Note.
- L'importo complessivo degli interessi dovuti viene accreditato sul tuo conto.
- Allo stesso tempo, una parte del pagamento degli interessi viene automaticamente detratta dal tuo conto come ritenuta d'acconto in base all'aliquota fiscale applicabile.
- Quando presenti la dichiarazione dei redditi nel tuo Paese di residenza fiscale, in genere puoi ridurre l'imposta totale dovuta dell'importo trattenuto a titolo di acconto. Non dovrebbe verificarsi una situazione di doppia imposizione.
Ecco come funziona la procedura di ritenuta d'acconto per i Fractional Bond:
- Investi in Fractional Bond.
- L'emittente dell'obbligazione sottostante effettua il pagamento di una cedola.
- In base ai flussi di cassa del prestito sottostante, l'emittente dei Fractional Bond effettua un pagamento di interessi sul corrispondente Fractional Bond.
- L'importo complessivo degli interessi dovuti viene accreditato sul tuo conto.
- Allo stesso tempo, una parte del pagamento degli interessi viene automaticamente detratta dal tuo conto come ritenuta d'acconto in base all'aliquota fiscale applicabile.
- Quando presenti la dichiarazione dei redditi nel tuo Paese di residenza fiscale, in genere puoi ridurre l'imposta totale dovuta dell'importo trattenuto a titolo di acconto. Non dovrebbe verificarsi una situazione di doppia imposizione.