In quanto piattaforma finanziaria, Mintos è tenuta a detrarre la ritenuta alla fonte dai redditi da interessi dei privati provenienti dagli investimenti in strumenti finanziari (come le Note). In alcuni casi, potresti essere in grado di richiedere un rimborso della ritenuta d'acconto al Servizio tributario statale lettone (VID). Ciò ti consentirebbe di recuperare una parte dell'imposta detratta dal tuo profitto.
Determinazione dell'idoneità al rimborso
Per avere diritto al rimborso dell'imposta alla fonte, è necessario soddisfare le seguenti condizioni:
- Il reddito per il quale è stata effettuata la ritenuta d'acconto deve essere stato conseguito negli ultimi 3 anni.
- Il tuo paese di residenza fiscale deve avere un trattato contro le doppie imposizioni con la Lettonia (vedi elenco dei paesi con cui la Lettonia ha un trattato contro le doppie imposizioni)
- L'aliquota della ritenuta d'acconto applicata a tutto o ad una parte del reddito deve essere superiore all'aliquota della ritenuta d'acconto fissata dalla convenzione contro le doppie imposizioni
Per vedere se puoi ricevere un rimborso per un determinato anno, vai alla sezione Interessi del tuo report fiscale dell'anno 2023 o successivo e controlla le aliquote indicate nella colonna Aliquota della ritenuta d'acconto. Se una di queste aliquote è superiore all'aliquota stabilita nella convenzione contro le doppie imposizioni (vedi elenco dei paesi con cui la Lettonia ha una convenzione contro le doppie imposizioni), hai diritto a un rimborso della ritenuta d'acconto. Il rimborso è pari alla differenza tra l'imposta trattenuta ad un'aliquota più elevata e l'aliquota fissata nella convenzione contro le doppie imposizioni.
Esempio: Investitore 1
L'investitore 1 è un residente fiscale della Germania, che ha una convenzione contro la doppia imposizione del 10% con la Lettonia. Nel 2023, ha guadagnato €2.500,00 di interessi dagli investimenti in Note, di cui €500,00 erano tassati al 5% e €2.000,00 erano tassati al 20%. Poiché l'aliquota fiscale del 20% è superiore all'aliquota del 10% prevista dalla convenzione contro la doppia imposizione, l'investitore 1 ha diritto a un rimborso della ritenuta d'acconto per l'anno 2023 per un importo di (0,20 − 0,10) * 2.000,00 = €100,00. Dato che l'aliquota fiscale del 5% è inferiore all'aliquota del 10% prevista dalla convenzione sulla doppia imposizione, tale importo non è soggetto a rimborso.
Esempio: Investitore 2
L'investitore 2 è un residente fiscale della Polonia, che ha una convenzione contro la doppia imposizione del 10% con la Lettonia. Nel 2023, ha guadagnato €375,00 di interessi dagli investimenti in Note, di cui €60,00 sono stati tassati al 5%, €300,00 sono stati tassati al 10% e €15,00 sono stati tassati al 20%. Poiché l'aliquota fiscale del 20% è superiore all'aliquota del 10% prevista dalla convenzione contro la doppia imposizione, l'investitore 2 ha diritto a un rimborso della ritenuta d'acconto per l'anno 2023 per un importo di (0,20 − 0,10) * 15,00 = € 1,50. Dato che né l'aliquota fiscale del 5% né quella del 10% sono superiori all'aliquota del 10% prevista dalla convenzione sulla doppia imposizione, tali importi non sono soggetti a rimborso.
Esempio: Investitore 3
L'investitore 3 è fiscalmente residente in Bahrain. Poiché la Lettonia non ha un trattato contro la doppia imposizione con il Bahrain, l'investitore 3 non ha diritto al rimborso della ritenuta d'acconto.
Compilazione della domanda
Per richiedere il rimborso, devi presentare una domanda di rimborso fiscale (disponibile in inglese e lettone) all'Agenzia delle Entrate dello Stato lettone (Valsts ieņēmumu dienests - VID). La domanda deve essere compilata separatamente per ogni emittente di Note per le quali è stata effettuata una detrazione fiscale ammissibile al rimborso. Per compilare la domanda sono necessari i tuoi dati personali e i dati della dichiarazione dei redditi. Il tuo ufficio fiscale locale deve inoltre confermare i dettagli della domanda. Prima di presentare la domanda, valuta se l'importo del rimborso può compensare gli eventuali costi associati e il tempo necessario per completare la domanda.
Introduzione
Scrivi il tuo paese di residenza fiscale nella casella sopra il titolo del documento e nella casella sotto il titolo del documento.
I. Recipient of Payment
Inserisci il tuo nome e cognome, il tuo codice fiscale, il tuo indirizzo di residenza, le tue coordinate bancarie (IBAN e codice BIC/SWIFT) e i tuoi dati di contatto (almeno il tuo indirizzo email).
II. Payer of Income
Compila i dettagli dell'emittente delle Note selezionato come indicato nell'elenco degli emittenti di Note. Tieni presente che per ogni emittente di Note è necessario compilare una domanda separata. Consulta l'allegato n. 3 della tua dichiarazione dei redditi per vedere gli emittenti dei tuoi investimenti effettuati nell'anno in questione.
III. Income
Per compilare questa sezione, dovrai utilizzare le informazioni dell'allegato n. 4 della tua dichiarazione dei redditi (vedi esempio sotto).
Per ogni riga in cui l'aliquota indicata nella colonna Aliquota della ritenuta d'acconto è superiore all'aliquota del trattato contro le doppie imposizioni, compila le seguenti informazioni sul tuo reddito dall'emittente di Note selezionato:
- Date of payment
Copia la data indicata nella parte superiore del grafico, di solito 01/01/2023–31/12/2023. - Type of income
Scrivere Reddito da interessi. - Amount of tax and rate of tax paid in the Republic of Latvia
Copia gli importi dalle colonne Ritenuta fiscale e Aliquota ritenuta fiscale. - Amount of tax and rate under the Tax Agreement
Scrivi la ritenuta d'acconto calcolata moltiplicando l'aliquota fiscale indicata nel trattato contro la doppia imposizione per l'importo indicato nella colonna Importo, arrotondato a due decimali, e l'aliquota fiscale indicata nel trattato contro la doppia imposizione.
Esempio: 73,41 * 0,1 = 7,341 ≈ 7,34 € - Amount of tax to be refunded
Sottrai l'importo della colonna "Importo dell'imposta e aliquota ai sensi dell'Accordo fiscale" dalla colonna "Importo dell'imposta e aliquota dell'imposta pagata nella Repubblica di Lettonia" e somma tutte le righe alla voce Totale.
Esempio: 14,68 − 7,34 = 7,34 €
Nota: nei casi in cui gli importi sono stati trattenuti in una valuta diversa dall'EUR, contattaci. Saremo lieti di fornirti gli importi corretti convertiti in EUR.
IV. Statement of Recipient
Scrivi il tuo paese di residenza fiscale. Se prevedi di firmare il documento con una firma fisica, scrivi il luogo e la data della firma, il tuo nome completo e firma il documento. Se utilizzi una firma elettronica, lascia vuoti questi campi.
V. Statement of the Competent Authority of the other Contracting State
Questa sezione deve essere compilata dall'ufficio delle imposte nel tuo paese di residenza fiscale. Il tuo ufficio delle imposte deve inserire il paese di residenza fiscale. Se il tuo ufficio delle imposte prevede di firmare il documento con una firma fisica, deve scrivere il luogo e la data della firma, la posizione e il nome completo del firmatario e firmare e timbrare il documento. Se il tuo ufficio delle imposte utilizza una firma elettronica, questi campi possono essere lasciati vuoti.
In alternativa, se l'ufficio delle imposte non è in grado di firmare questo documento, può fornire un certificato che soddisfi i seguenti requisiti:
- Deve contenere il tuo nome e cognome e il tuo codice fiscale
- It must confirm your tax residence for the given year
- Dovrebbe specificare che si applica ai redditi generati in Lettonia
- Deve essere scritto in inglese o tradotto in lettone
Firma e invio del documento
Per posta
Se sei residente fiscale in uno stato membro dell'UE, l'Agenzia delle Entrate lettone accetterà firme e timbri fisici nella maggior parte dei casi. I residenti fiscali di stati non membri dell'UE devono fornire un documento firmato, autenticato e munito di apostille. Le domande compilate dovranno essere spedite al seguente indirizzo:
Valsts Ienemumu Dienests
Talejas iela 1
Riga LV-1978
Lettonia
Per via elettronica
Se intendi presentare la domanda in formato elettronico:
- Compila tutte le informazioni pertinenti fino alla sezione IV e firma il documento con una firma elettronica.
- Chiedi alla tua autorità fiscale di compilare la Sezione V e firmare il documento con una firma elettronica o di fornire un documento equivalente firmato elettronicamente come descritto sopra.
- Firma di nuovo entrambe le parti del documento con una firma elettronica.
- Assicurati che tutte le firme elettroniche siano in formato eDoc o ASiC-E e che possano essere convalidate su eParaksts.lv. Maggiori informazioni
- Invia tutti i documenti via e-mail a vid@vid.gov.lv con oggetto Rimborso della ritenuta d'acconto.
Ricezione del rimborso
L'Agenzia delle Entrate lettone ha 30 giorni di tempo per esaminare la richiesta. Nel caso in cui siano necessarie ulteriori informazioni per procedere, sarai contattato utilizzando i recapiti forniti nella domanda. Una volta approvata la domanda, il rimborso fiscale verrà inviato sul tuo conto corrente.