Когда частные лица инвестируют в Ноты или Fractional Bonds, которые являются регулируемыми финансовыми инструментами, мы по закону обязаны вычитать удерживаемый налог из их процентного дохода.
Подоходный налог – обычная налоговая практика, используемая странами для обложения налогом доходов, полученных на их территории и выплачиваемых физическим или юридическим лицам в других странах. Чтобы избежать или свести к минимуму возможность двойного налогообложения, страны часто заключают соглашения об избежании двойного налогообложения. Это двусторонние соглашения между странами, которые разъясняют налоговые права и предоставляют такие механизмы, как налоговые льготы и освобождения от повторной уплаты налога.
Удержанную сумму можно увидеть отдельной записью в выписке по счету. Общая удержанная сумма видна на странице "Обзор" и также будет доступна в вашем налоговом отчете. Mintos также предоставляет налоговые декларации каждому инвестору, которые служат доказательством удержанного налога. Обратите внимание, что в отношении юридических лиц подоходный налог не удерживается.
Ставка удерживаемого налога зависит от вашей страны налогового резидентства, и ее можно проверить в разделе Налоговые данные в Настройках вашего аккаунта. В настоящее время действуют следующие тарифы:
- Для инвесторов, являющихся налоговыми резидентами Латвии, ставка удерживаемого налога составляет 25.5% в соответствии с Законом о подоходном налоге с населения.
- Для инвесторов, осуществляющих инвестиции в качестве частных лиц и являющихся налоговыми резидентами стран ЕС/ЕЭЗ за пределами Латвии, ставка удерживаемого налога составляет 5% от процентного дохода. Эта ставка автоматически применяется к вашему аккаунту на следующий день после того, как вы подтвердите свои налоговые данные ЕС/ЕЭЗ в разделе Налоговые данные в настройках вашего аккаунта. Чтобы воспользоваться этим тарифом, убедитесь, что вы отметили поле "Я инвестирую как частное лицо". Инвесторам не нужно предоставлять какую-либо документацию.Примечание. В то время как стандартная ставка удерживаемого подоходного налога для налоговых резидентов ЕС составляет 5%, физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Литвы, могут снизить свою ставку до 0%, если предоставятсертификат налогового резидента .
-
Для всех остальных инвесторов стандартная ставка подоходного налога составляет 25.5%. Ставка может быть снижена, если инвестор предоставит сертификат налогового резидента. См. полный список применимых сниженных налоговых тарифов (Категория 3. За пределами ЕС и ЕЭЗ).
Пример: Инвестор 1 и Инвестор 2 вложили по 100 евро в облигации и получили 10 евро в виде процентов. Инвестор 1 является налоговым резидентом страны ЕС, а Инвестор 2 – налоговым резидентом страны, не входящей в ЕС, и не предоставил сертификат налогового резидента. Удерживаемый налог в размере 5 % (0,50 евро) будет вычтен из процентного дохода Инвестора 1, а 25.5 % удерживаемый налог (2,00 евро) будет вычтен из процентного дохода Инвестора 2. Инвестор 1 и Инвестор 2 получат €109,50 и €108,00 в виде выплат соответственно. Оба инвестора смогут вычесть удержанную сумму из общей суммы налога, подлежащей уплате, в своей налоговой декларации в соответствии с налоговым законодательством страны их налогового резидентства.
Процесс удержания налога по Нотам работает следующим образом:
- Вы инвестируете в пакет Нот.
- Заемщик базового кредита или кредитная компания осуществляют процентный платеж (проценты, отложенные проценты, проценты, ожидающие выплаты).
- На основании денежных потоков по базовому кредиту эмитент облигаций производит процентные выплаты по соответствующему пакету Нот.
- Полная сумма причитающихся вам процентов зачисляется на ваш счет.
- При этом часть процентного платежа автоматически удерживается с вашего счета в качестве подоходного налога в соответствии с применимой налоговой ставкой.
- Когда вы декларируете свой доход в стране своего налогового резидентства, вы обычно можете уменьшить общую сумму налога на удержанную сумму. Не должно возникать ситуаций, когда вы облагаетесь двойным налогом.
Процесс удержания налога для Fractional Bonds работает следующим образом:
- Вы инвестируете во Fractional Bonds.
- Эмитент базовой облигации производит выплату купонного дохода.
- На основании денежных потоков по базовой облигации эмитент дробных облигаций производит выплату процентов по соответствующим Fractional Bonds.
- На ваш счет зачисляется полная сумма причитающихся вам процентов.
- При этом часть процентного платежа автоматически удерживается с вашего счета в качестве подоходного налога в соответствии с действующей налоговой ставкой.
- При декларировании доходов в стране налогового резидентства, как правило, можно уменьшить общую сумму налога, подлежащую уплате, на сумму удержанного налога. Не должно возникать ситуаций, когда вы облагаетесь двойным налогом.