Как у финансовой платформы, у Mintos есть обязательства удерживать подоходный налог с процентного дохода физических лиц от инвестиций в финансовые инструменты (например, Ноты). В некоторых случаях вы можете потребовать от Службы государственных доходов Латвии (VID) возврата подоходного налога. Это позволяет вам потенциально вернуть часть налога, удержанного из вашей прибыли.
Как определяется право на получение возмещения
Чтобы иметь право на возврат подоходного налога, вы должны соответствовать следующим условиям:
- Доход, с которого был удержан подоходный налог, должен быть получен в течение последних 3 лет
- Страна вашего налогового резидентства должна иметь с Латвией соглашение об избежании двойного налогообложения (см. список стран, с которыми Латвия имеет соглашение об избежании двойного налогообложения)
- Ставка подоходного налога, применяемая ко всем или некоторым вашим доходам, должна быть выше, чем ставка подоходного налога, установленная соглашением об избежании двойного налогообложения
Чтобы узнать, можете ли вы получить возмещение за определенный год, перейдите в раздел «Проценты» вашего налогового отчета за 2023 год или за более поздний период и проверьте ставки, указанные в столбце Ставка подоходного налога. Если какая-либо из этих ставок превышает ставку, установленную в соглашении об избежании двойного налогообложения (см. список стран, с которыми Латвия имеет соглашение об избежании двойного налогообложения), вы имеете право на возврат подоходного налога. Сумма возврата равна разнице между налогом, удержанным по более высокой ставке, и ставкой, установленной в соглашении об избежании двойного налогообложения.
Пример: Инвестор 1
Инвестор 1 является налоговым резидентом Германии, с которой Латвия заключила соглашение об избежании двойного налогообложения по ставке 10%. В 2023 году он заработал 2 500,00 евро в виде процентов от инвестиций в облигации, из которых 500,00 евро облагались налогом по ставке 5%, а 2 000,00 евро облагались налогом по ставке 20%. Поскольку ставка налога 20% выше ставки 10%, предусмотренной соглашением об избежании двойного налогообложения, Инвестор 1 имеет право на возмещение подоходного налога за 2023 год в размере (0,20 - 0,10) * 2 000,00 = 100,00 евро. Учитывая, что ставка налога в размере 5% ниже ставки в размере 10%, предусмотренной соглашением об избежании двойного налогообложения, данная сумма не подлежит возврату.
Пример: Инвестор 2
Инвестор 2 является налоговым резидентом Польши, с которой Латвия заключила соглашение об избежании двойного налогообложения по ставке 10%. В 2023 году он заработал 375,00 евро в виде процентов от инвестиций в Ноты, из которых 60,00 евро облагались налогом по ставке 5%, 300,00 евро — по ставке 10%, а 15,00 евро — по ставке 20%. Поскольку ставка налога 20% выше ставки 10%, предусмотренной соглашением об избежании двойного налогообложения, Инвестор 1 имеет право на возмещение подоходного налога за 2023 год в размере (0,20 - 0,10) * 15,00 = 1,50 евро. Учитывая, что ни ставка налога в 5%, ни ставка налога в 10% не превышают ставку в 10%, предусмотренную соглашением об избежании двойного налогообложения, эти суммы не подлежат возврату.
Пример: Инвестор 3
Инвестор 3 является налоговым резидентом Бахрейна. Поскольку Латвия не имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с Бахрейном, Инвестор 3 не имеет права на возмещение подоходного налога.
Заполнение заявки
Чтобы получить возврат, вам необходимо подать в Службу государственных доходов Латвии (Valsts ieņēmumu dienests – VID) заявление о возмещении уплаченного налога (доступно на английском и латышском языках). Заявка заполняется отдельно для каждого эмитента Нот, с которого был удержан налог, дающий право на возврат. Для заполнения заявления вам понадобятся личные данные и данные из вашего налогового отчета. Вам также необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства для уточнения деталей заявки. Прежде чем подавать заявление, тщательно оцените, сможет ли сумма возмещения компенсировать все сопутствующие расходы, а также время, необходимое для заполнения заявления.
Введение
Напишите страну своего налогового резидентства в поле над заголовком документа, а также в поле под заголовком документа.
I. Recipient of Payment
Заполните свое имя и фамилию, свой идентификационный номер налогоплательщика, адрес места жительства, банковские реквизиты (IBAN и BIC/SWIFT-код), а также контактную информацию (как минимум, адрес электронной почты).
II. Payer of Income
Заполните реквизиты выбранного эмитента Нот, указанные в списке эмитентов Нот. Обратите внимание, что для каждого эмитента Нот нужно заполнить отдельную заявку. В Приложении № 3 к налоговому отчету содержится информация об эмитентах инвестиций, осуществленных в текущем году.
III. Income
Для заполнения этого раздела необходимо использовать информацию из Приложения № 4 к налоговому отчету (см. пример ниже).
Для каждой строки, в которой ставка, указанная в столбце «Ставка подоходного налога», превышает ставку по соглашению об избежании двойного налогообложения, заполните следующую информацию о ваших доходах от выбранного эмитента Нот:
- Date of payment
Копируется дата, указанная в верхней части графика, обычно 01.01.2023-31.12.2023. - Type of income
Записать Доход в виде процентов. - Amount of tax and rate of tax paid in the Republic of Latvia
Копируются суммы из столбцов «Подоходный налог» и «Ставка подоходного налога». - Amount of tax and rate under the Tax Agreement
Записать подоходный налог, рассчитанный путем умножения ставки налога, указанной в Соглашении об избежании двойного налогообложения к сумме в колонке «Сумма», округленную до двух десятичных знаков, и налоговую ставку, указанную в Соглашении об избежании двойного налогообложения.
Пример: 73,41 * 0,01 = 7,341 ≈ 7,34 евро. - Amount of tax to be refunded
Вычтите сумму в колонке «Сумма налога» и ставка по налоговому соглашению из колонки «Сумма налога и ставка налога», уплаченного в Латвийской Республике, и просуммируйте все строки в графе «Итого».
Пример: 14,68 - 7,34 = 7,34 евро.
Примечание: В случаях, когда удержания производились в валюте, отличной от евро, просим связаться с нами для получения помощи. Мы будем рады предоставить корректные суммы в пересчете на евро.
IV. Statement of Recipient
Укажите страну своего налогового резидентства. Если вы планируете подписать документ физической подписью, укажите место и дату подписания, свое полное имя и подпишите документ. Если вы используете электронную подпись, оставьте эти поля пустыми.
V. Statement of the Competent Authority of the other Contracting State
Этот раздел должен быть заполнен налоговой инспекцией в стране вашего налогового резидентства. Ваша налоговая служба должна заполнить данные о стране налогового резидентства. Если налоговая инспекция планирует подписывать документ физической подписью, должны быть заполнены место и дата подписания, должность и ФИО подписанта, а также проставлены подпись и печать на документе. Если ваша налоговая служба использует электронную подпись, эти поля можно оставить пустыми.
В противном случае, если налоговая инспекция не может подписать данный документ, она может предоставить сертификат, отвечающий следующим требованиям:
- Он должен содержать ваше полное имя и идентификационный номер налогоплательщика
- It must confirm your tax residence for the given year
- В нем должно быть указано, что он применяется к доходам, полученным в Латвии
- Он должен быть написан на английском языке или переведен на латышский язык
Подписание и отправка документа
По почте
Если вы являетесь налоговым резидентом страны-члена ЕС, Служба государственных доходов Латвии в большинстве случаев примет физические подписи и печати. Налоговым резидентам стран, не входящих в ЕС, необходимо предоставить нотариально заверенный документ с подписью и апостилем. Заполненные заявки должны быть отправлены по почте по следующему адресу:
Valsts Ienemumu Dienests
Talejas iela 1
Riga LV-1978
Latvia
В электронном виде
Если вы планируете подавать заявку в электронном виде:
- Укажите все необходимые данные до раздела IV и подпишите документ электронной подписью.
- Попросите налоговый орган заполнить раздел V и подписать документ электронной подписью или предоставить эквивалентный документ с электронной подписью, как описано выше.
- Повторно подпишите обе части документа электронной подписью.
- Убедитесь, что все электронные подписи выполнены в формате eDoc или ASiC-E и могут быть проверены на сайте eParaksts.lv. Дополнительная информация
- Присылайте все документы по электронной почте по адресу vid@vid.gov.lv с темой Возврат подоходного налога.
Получение возмещения
У Службы государственных доходов Латвии есть 30 дней на рассмотрение вашего запроса. В случае если для продолжения работы потребуется дополнительная информация, с вами свяжутся по контактным данным, указанным в заявке. После одобрения заявки возврат налога будет отправлен на ваш банковский счет.