Gdy osoby prywatne inwestują w Noty lub Fractional Bonds, które są regulowanymi instrumentami finansowymi, jesteśmy prawnie zobowiązani do potrącenia podatku u źródła od ich dochodów odsetkowych.
Podatek potrącany u źródła (WHT) jest powszechną praktyką podatkową stosowaną przez kraje w celu opodatkowania dochodów uzyskanych w ich granicach i wypłacanych osobom fizycznym lub podmiotom w innych krajach. Aby uniknąć lub zminimalizować możliwość podwójnego opodatkowania, kraje często zawierają umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO), które są umowami dwustronnymi precyzującymi prawa podatkowe i zapewniającymi mechanizmy takie jak ulgi i zwolnienia podatkowe.
Potrąconą kwotę możesz zobaczyć jako osobną pozycję na wyciągu z konta. Całkowita potrącona kwota jest widoczna na stronie Przegląd i będzie również dostępna w Twoim raporcie podatkowym. Mintos wystawia również każdemu inwestorowi deklaracje podatkowe, które posłużą jako dowód potrąconego podatku. Należy pamiętać, że w przypadku osób prawnych nie potrąca się podatek u źródła.
Stawka podatku potrącanego u źródła zależy od kraju rezydencji podatkowej i można ją sprawdzić w sekcji Informacje podatkowe w ustawieniach Twojego konta. Obecnie, obowiązują następujące stawki:
- W przypadku inwestorów, którzy są rezydentami podatkowymi Łotwy, stawka podatku potrącanego u źródła wynosi 25.5%, zgodnie z Ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.
-
W przypadku inwestorów, którzy inwestują jako osoby prywatne i są rezydentami podatkowymi krajów UE/EOG poza Łotwą, stawka podatku potrącanego u źródła wynosi 5% dochodów odsetkowych. Stawka ta jest automatycznie stosowana na Twoim koncie następnego dnia po potwierdzeniu przez Ciebie danych podatkowych UE/EOG w sekcji Informacje podatkowe w ustawieniach Twojego konta. Aby skorzystać z tej stawki, upewnij się, że zaznaczyłeś pole Inwestuję jako osoba prywatna. Inwestorzy nie muszą składać żadnej dokumentacji.
Uwaga: o ile standardowa stawka podatku potrącanego u źródła dla rezydentów podatkowych UE wynosi 5%, to osoby prywatne będące rezydentami podatkowymi Litwy mogą obniżyć tę stawkę do 0%, jeśli przedstawią certyfikat rezydenta podatkowego. -
W przypadku wszystkich innych inwestorów, standardowa stawka podatku potrącanego u źródła wynosi 25.5%. Stawka ta może zostać obniżona, jeżeli inwestor przedstawi certyfikat rezydenta podatkowego. Prosimy zapoznać się z pełną listą obniżonych obowiązujących stawek podatkowych (Kategoria 3. Poza UE & EOG).
Przykład: Zarówno Inwestor 1, jak i Inwestor 2 zainwestowali po 100 EUR w Noty i zarobili 10 EUR z tytułu odsetek. Inwestor 1 jest rezydentem podatkowym kraju UE, a Inwestor 2 jest rezydentem podatkowym kraju spoza UE i nie przedstawił certyfikatu rezydencji podatkowej. Od dochodu odsetkowego Inwestora 1 zostanie potrącony 5% podatek u źródła (0,50 EUR), natomiast od dochodu odsetkowego Inwestora 2 zostanie potrącony 25.5% podatek u źródła (2,00 EUR). Inwestor 1 i Inwestor 2 otrzymają wypłatę wynoszącą odpowiednio 109,50 EUR i 108,00 EUR. Obaj inwestorzy będą mogli odliczyć potrąconą kwotę od całkowitej kwoty podatku należnego w ich deklaracji podatkowej zgodnie z przepisami podatkowymi kraju ich rezydencji podatkowej.
Proces potrącania podatku u źródła od Not przebiega w następujący sposób:
- Inwestujesz w Zestaw Not.
- Pożyczkobiorca pożyczki bazowej lub firma pożyczkowa dokonuje wypłaty odsetek (odsetek, odsetek za zwłokę, odsetek za oczekującą płatność).
- Na podstawie przepływów pieniężnych związanych z pożyczką bazowej, emitent Not dokonuje wypłaty odsetek z tytułu odnośnego Zestawu Not.
- Pełna kwota należnych Ci odsetek zostanie przekazana na Twoje konto.
- Jednocześnie część płatności odsetkowej jest automatycznie potrącana z Twojego konta jako podatek u źródła zgodnie z obowiązującą stawką podatkową.
- Kiedy deklarujesz swój dochód w kraju rezydencji podatkowej, możesz zazwyczaj zmniejszyć całkowity podatek do zapłaty o potrąconą kwotę. Dlatego powinno dojść do sytuacji, w której zostaniesz podwójnie opodatkowany.
Proces potrącania podatku u źródła w przypadku Fractional Bonds przebiega w następujący sposób:
- Inwestujesz w Fractional Bonds.
- Emitent obligacji bazowej dokonuje płatności kuponowej.
- Na podstawie przepływów pieniężnych związanych z obligacją bazową, emitent Fractional Bonds dokonuje wypłaty odsetek z tytułu odnośnych Fractional Bonds.
- Pełna kwota należnych Ci odsetek zostanie przekazana na Twoje konto.
- Jednocześnie część płatności odsetkowej jest automatycznie potrącana z Twojego konta jako podatek u źródła zgodnie z obowiązującą stawką podatkową.
- Kiedy deklarujesz swój dochód w kraju rezydencji podatkowej, możesz zazwyczaj zmniejszyć całkowity podatek do zapłaty o potrąconą kwotę. Dlatego powinno dojść do sytuacji, w której zostaniesz podwójnie opodatkowany.