Jako platforma finansowa, Mintos jest zobowiązany do potrącania podatku u źródła od przychodów odsetkowych osób fizycznych z tytułu inwestycji w instrumenty finansowe (takie jak Noty). W niektórych przypadkach możesz ubiegać się o zwrot podatku potrącanego u źródła od łotewskiego Państwowego Urzędu Skarbowego (VID). Pozwoli Ci to potencjalnie odzyskać część podatku odliczonego od Twojego zysku.
Określanie kwalifikowalności do zwrotu
Aby kwalifikować się do zwrotu podatku potrącanego u źródła, musisz spełnić następujące warunki:
- Dochód, od którego odliczono podatek potrącany u źródła, musiał być osiągnięty w ciągu ostatnich 3 lat
- Twój kraj rezydencji podatkowej musi mieć podpisaną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania z Łotwą (zob. lista krajów, z którymi Łotwa ma umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania)
- Stawka podatku potrącanego u źródła zastosowana do całości lub części Twoich dochodów musi być wyższa niż stawka podatku potrącanego u źródła określona w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania
Aby sprawdzić, czy możesz otrzymać zwrot za dany rok, przejdź do sekcji Odsetki w Twoim raporcie podatkowym za rok 2023 lub nowszy i sprawdź stawki wskazane w kolumnie Stawka podatku potrącanego u źródła. Jeśli którakolwiek z tych stawek jest wyższa niż stawka określona w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania (zob. lista krajów, z którymi Łotwa ma umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania), kwalifikujesz się do zwrotu podatku potrącanego u źródła. Zwrot jest równy różnicy między podatkiem pobranym według wyższej stawki a stawką ustaloną w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Przykład: Inwestor 1
Inwestor 1 jest rezydentem podatkowym Niemiec, które zawarły z Łotwą umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania ze stawką na poziomie 10%. W 2023 r. zarobił on 2 500,00 EUR z tytułu odsetek od inwestycji w Noty, gdzie 500,00 EUR było opodatkowane według stawki 5%, a 2 000,00 EUR było opodatkowane według stawki 20%. Ponieważ stawka podatku w wysokości 20% jest wyższa niż stawka z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania wynosząca 10%, Inwestorowi 1 przysługuje zwrot podatku potrącanego u źródła za rok 2023 w wysokości (0,20 − 0,10) * 2 000,00 = 100,00 EUR. Biorąc pod uwagę, że stawka podatku 5% jest niższa niż stawka z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania wynosząca 10%, kwota ta nie podlega zwrotowi.
Przykład: Inwestor 2
Inwestor 2 jest rezydentem podatkowym Polski, która zawarła z Łotwą umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania ze stawką na poziomie 10%. W 2023 r. zarobił on 375,00 EUR z tytułu odsetek od inwestycji w Noty, gdzie 60,00 EUR było opodatkowane według stawki 5%, 300,00 EUR było opodatkowane według stawki 10%, a 15,00 EUR było opodatkowane według stawki 20%. Ponieważ stawka podatku w wysokości 20% jest wyższa niż stawka z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania wynosząca 10%, Inwestorowi 2 przysługuje zwrot podatku potrącanego u źródła za rok 2023 w wysokości (0,20 − 0,10) * 15,00 = 1,50 EUR. Biorąc pod uwagę, że ani 5% stawka podatkowa, ani 10% stawka podatkowa nie są wyższe od stawki wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania wynoszącej 10%, kwoty te nie podlegają zwrotowi.
Przykład: Inwestor 3
Inwestor 3 jest rezydentem podatkowym Bahrajnu. Ponieważ Łotwa nie ma zawartej z Bahrajnem umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, Inwestor 3 nie kwalifikuje się do zwrotu podatku potrącanego u źródła.
Wypełnianie wniosku
Aby ubiegać się o zwrot podatku, należy złożyć wniosek o zwrot podatku (dostępny w języku angielskim i łotewskim) do łotewskiego Państwowego Urzędu Skarbowego(Valsts ieņēmumu dienests - VID). Wniosek należy wypełnić oddzielnie dla każdego emitenta Not, dla którego został potrącony podatek kwalifikujący się do zwrotu. Do wypełnienia wniosku potrzebne będą Twoje dane osobowe i dane z Twojego raportu podatkowego. Konieczne będzie również zaangażowanie Twojego lokalnego urzędu skarbowego w celu potwierdzenia informacji zawartych w Twoim wniosku. Przed złożeniem wniosku należy dokładnie ocenić, czy kwota zwrotu zrekompensuje wszelkie związane z tym koszty, a także czas potrzebny na wypełnienie wniosku.
Wprowadzenie
Wpisz swój kraj rezydencji podatkowej w polu nad tytułem dokumentu oraz w polu pod tytułem dokumentu.
I. Recipient of Payment
Wpisz swoje imię i nazwisko, swój numer identyfikacji podatkowej, adres zamieszkania, dane bankowe (IBAN i kod BIC/SWIFT) oraz dane kontaktowe (przynajmniej adres e-mail).
II. Payer of Income
Wypełnij dane wybranego emitenta Not, jak wskazano na liście emitentów Not. Pamiętaj, żeby dla każdego emitenta Not wypełnić osobny wniosek. Sprawdź załącznik nr 3 do Twojego raportu podatkowego, aby zobaczyć emitentów Twoich inwestycji dokonanych w danym roku.
III. Income
Aby wypełnić tę sekcję, będziesz musiał wykorzystać informacje z załącznika nr 4 do Twojego raportu podatkowego (zob. przykład poniżej).
W każdym wierszu, w którym stawka wskazana w kolumnie Stawka podatku potrącanego u źródła jest wyższa niż stawka wynikająca z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podaj następujące informacje o swoim dochodzie uzyskanym od wybranego emitenta Not:
- Date of payment
Skopiuj datę wskazaną w górnej części wykresu, zwykle jest to 01.01.2023-31.12.2023. - Type of income
Wpisz Dochód z tytułu odsetek. - Amount of tax and rate of tax paid in the Republic of Latvia
Skopiuj kwoty z kolumn Podatek potrącany u źródła i Stawka podatku potrącanego u źródła. - Amount of tax and rate under the Tax Agreement
Wpisz podatek potrącany u źródła obliczony poprzez pomnożenie stawki podatku określonej w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania przez kwotę w kolumnie Kwota, zaokrągloną do dwóch miejsc po przecinku, oraz stawkę podatku określoną w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Przykład: 73,41 * 0,01 = 7,341 ≈ 7,34 EUR - Amount of tax to be refunded
Odejmij kwotę w kolumnie Kwota podatku i stawka zgodnie z Umową podatkową od kwoty w kolumnie Kwota podatku i stawki podatku zapłaconego w Republice Łotewskiej i zsumuj wszystkie wiersze w pozycji Razem.
Przykład: 14,68 - 7,34 = 7,34 EUR.
Uwaga: W przypadkach, gdy kwoty zostały potrącone w walucie innej niż EUR, prosimy skontaktować się z nami w celu uzyskania pomocy. Chętnie podamy prawidłowe kwoty przeliczone na EUR.
IV. Statement of Recipient
Wpisz swój kraj rezydencji podatkowej. Jeśli zamierzasz podpisać dokument podpisem odręcznym, wpisz miejsce i datę złożenia podpisu, swoje imię i nazwisko oraz podpisz dokument. Jeśli używasz podpisu elektronicznego, pozostaw te pola puste.
V. Statement of the Competent Authority of the other Contracting State
Ta sekcja musi zostać wypełniona przez urząd skarbowy w Twoim kraju rezydencji podatkowej. Twój urząd skarbowy musi wpisać kraj Twojej rezydencji podatkowej. Jeśli Twój urząd skarbowy zamierza podpisać dokument podpisem odręcznym, musi wpisać miejsce i datę złożenia podpisu, stanowisko oraz imię i nazwisko osoby podpisującej, oraz podpisać i przystawić pieczęć na dokumencie. Jeśli Twój urząd skarbowy używa podpisu elektronicznego, pola te można pozostawić puste.
Alternatywnie, jeśli Twój urząd skarbowy nie może podpisać tego dokumentu, może on przedstawić zaświadczenie spełniające następujące wymagania:
- Musi ono zawierać Twoje imię i nazwisko oraz numer identyfikacji podatkowej
- It must confirm your tax residence for the given year
- Powinno określać, że dotyczy dochodu uzyskanego na Łotwie
- Musi być sporządzone w języku angielskim lub przetłumaczone na język łotewski
Podpisanie i przesłanie dokumentu
Pocztą
Jeśli jesteś rezydentem podatkowym państwa członkowskiego UE, łotewski Państwowy Urząd Skarbowy w większości przypadków zaakceptuje odręczne podpisy i fizycznie przystawione pieczątki. Rezydenci podatkowi państw spoza UE muszą przedstawić podpisany dokument, który został poświadczony notarialnie i opatrzony apostille. Wypełniony wniosek (wnioski) należy przesłać pocztą na adres:
Valsts Ienemumu Dienests
Talejas iela 1
Ryga LV-1978
Łotwa
Elektronicznie
Jeżeli zamierzasz złożyć wniosek drogą elektroniczną:
- Wypełnij wszystkie istotne informacje do sekcji IV i podpisz dokument podpisem elektronicznym.
- Zwróć się do Twojego organu podatkowego o wypełnienie sekcji V i podpisanie dokumentu podpisem elektronicznym lub dostarczenie równoważnego dokumentu podpisanego elektronicznie, jak opisano powyżej.
- Ponownie podpisz obie części dokumentu podpisem elektronicznym.
- Upewnij się, że wszystkie podpisy elektroniczne są w formacie eDoc lub ASiC-E i mogą zostać zweryfikowane na stronie eParaksts.lv. Więcej informacji
- Wyślij wszystkie dokumenty pocztą elektroniczną na adres vid@vid.gov.lv z tematem Zwrot podatku potrącanego u źródła.
Otrzymanie zwrotu
Łotewski Państwowy Urząd Skarbowy ma 30 dni na rozpatrzenie Twojego wniosku. Jeśli potrzebne będą dodatkowe informacje, skontaktujemy się z Tobą, korzystając z danych z wniosku. Po zatwierdzeniu Twojego wniosku zwrot podatku zostanie przekazany na Twoje konto bankowe.