Wanneer particulieren beleggen in gereglementeerde financiële instrumenten Notes, dan zijn wij wettelijk verplicht een bronbelasting in te houden op hun rente-inkomsten.
Het proces van belastinginhouding werkt op de volgende manier:
- Je belegt in een Set of Notes.
- De kredietnemer van een onderliggende lening of de kredietverlenende onderneming verricht een rentebetaling (rente, achterstandsrente, rente in afwachting van de betaling).
- Het volledige bedrag van de aan je verschuldigde rentebetaling wordt op je account bijgeschreven.
- Tegelijkertijd wordt een deel van de rentebetaling automatisch van je account afgetrokken als bronbelasting op basis van het toepasselijke belastingtarief.
- Wanneer je je inkomsten aangeeft in het land waar je fiscaal woonachtig bent, dan kun je de in totaal te betalen belasting gewoonlijk verminderen met het ingehouden bedrag, zodat je effectieve belastingtarief hetzelfde zal zijn als dat voor beleggingen in schuldvorderingen. Er mag geen situatie ontstaan waarin je dubbel wordt belast.
Je kunt het ingehouden bedrag als een afzonderlijke boeking in het rekeningoverzicht zien. Het totaal ingehouden bedrag is zichtbaar op de Overzichtspagina en zal ook beschikbaar zijn in je belastingrapport. Mintos geeft ook belastingafschriften uit aan elke belegger die zullen dienen als bewijs voor de ingehouden belasting. Voor rechtspersonen wordt geen roerende voorheffing ingehouden.
Het tarief van de bronbelasting hangt af van het land waar je belastingplichtig bent. Momenteel gelden de volgende tarieven:
- Voor alle beleggers bedraagt het normale tarief van de bronbelasting 20%. Het tarief kan worden verlaagd indien de belegger een certificaat van fiscaal ingezetene. Zie de volledige lijst van verlaagde toepasselijke belastingtarieven.
Voorbeeld: Belegger 1 en Belegger 2 hebben elk € 100 in Notes belegd en € 10 aan rente verdiend. Belegger 1 is fiscaal inwoner van een EU-land en heeft een fiscaal woonplaatscertificaat voorgelegd (waardoor zijn toepasselijk belastingtarief wordt verlaagd tot 10%), en Belegger 2 is fiscaal inwoner van een land buiten de EU en heeft geen fiscaal woonplaatscertificaat voorgelegd. Een roerende voorheffing van 10% (€1,00) zal worden ingehouden op de rente-inkomsten van Belegger 1, terwijl een roerende voorheffing van 20% (€2,00) zal worden ingehouden op de rente-inkomsten van Belegger 2. Belegger 1 en Belegger 2 zullen respectievelijk €109,00 en €108,00 aan terugbetalingen ontvangen. Beide beleggers zullen het ingehouden bedrag in hun belastingaangifte kunnen verrekenen met het totale bedrag van de verschuldigde belasting overeenkomstig de belastingwetgeving van hun land van fiscale woonplaats.