Wanneer particulieren beleggen in Notes of Fractional Bonds, wat gereguleerde financiële instrumenten zijn, zijn we wettelijk verplicht een bronbelasting in te houden op hun rente-inkomsten.
Bronbelasting (WHT) is een gebruikelijke belastingpraktijk die door landen wordt gebruikt om belasting te heffen op inkomen dat binnen hun landsgrenzen wordt verdiend en aan personen of entiteiten in andere landen wordt betaald. Om de mogelijkheden van dubbele belastingheffing te vermijden of minimaliseren, sluiten landen vaak dubbelbelastingverdragen (DTT's) af. Dit zijn bilaterale overeenkomsten die de heffingsrechten verduidelijken en voorzien in mechanismen zoals belastingkredieten en vrijstellingen.
Het ingehouden bedrag wordt als afzonderlijke boeking vermeld op het rekeningafschrift. Het totale ingehouden bedrag is zichtbaar op de Overzichtspagina en is ook beschikbaar in je belastingrapport. Mintos verstrekt ook aan elke belegger belastingverklaringen die als bewijs dienen voor de ingehouden belasting. Let op: voor rechtspersonen wordt geen bronbelasting ingehouden.
Het bronbelastingtarief hangt af van het land waar je fiscaal woont en kan worden gecontroleerd in het Belastinggegevensgedeelte van je accountinstellingen. Momenteel zijn de volgende tarieven van toepassing:
- Voor beleggers die fiscaal inwoner van Letland zijn, bedraagt het bronbelastingtarief 25.5%, in overeenstemming met de Wet op de inkomstenbelasting.
-
Voor beleggers die als particulier beleggen en fiscaal inwoner zijn van EU/EER-landen buiten Letland, is het bronbelastingtarief 5% van de rente-inkomsten. Dit tarief wordt de volgende dag automatisch toegepast op je rekening nadat je je EU/EER-belastinggegevens hebt bevestigd in het Belastingrapportgedeelte van je accountinstellingen. Om van dit tarief te profiteren, moet je het vakje Ik beleg als particulier aanvinken. Beleggers hoeven geen enkele vorm van documentatie in te dienen.
Opmerking: Hoewel het standaard bronbelastingtarief van fiscaal inwoners van de EU 5% is, kunnen particulieren die fiscaal inwoner van Litouwen zijn, hun tarief naar 0% verlagen als zij het volgende document aanleveren: fiscale woonplaatsverklaring. -
Voor alle andere beleggers bedraagt het standaard bronbelastingtarief 25.5%. Het tarief kan worden verlaagd als de belegger het volgende document kan aanleveren: fiscale woonplaatsverklaring. Zie de volledige lijst van verlaagde geldende belastingtarieven (Categorie 3. Buiten EU & EER).
Voorbeeld: Zowel Belegger 1 als Belegger 2 hebben elk €100 belegd in Notes en hebben €10 aan rente verdiend. Belegger 1 is een fiscaal inwoner van een EU-land en Belegger 2 is een fiscaal inwoner van een land buiten de EU en heeft geen fiscale woonplaatsverklaring verstrekt. Er wordt een bronbelasting van 5% (€0,50) afgetrokken van de rente-inkomsten van Belegger 1, terwijl een bronbelasting van 25.5% (€2,00) zal worden afgetrokken van de rente-inkomsten van Belegger 2. Belegger 1 en Belegger 2 ontvangen respectievelijk €109,50 en €108,00 aan terugbetalingen. Beide beleggers kunnen het ingehouden bedrag verrekenen met het totale bedrag aan verschuldigde belasting dat in hun belastingaangifte moet worden betaald volgens de belastingwetgeving van hun land van fiscale woonplaats.
Het proces van belastinginhouding voor Notes werkt als volgt:
- Je belegt in een Set of Notes.
- De kredietnemer van een onderliggende lening of kredietverstrekker doet een rentebetaling (rente, uitgestelde rente, rente in afwachting van betaling).
- Op basis van de kasstromen van de onderliggende lening doet de emittent van de Note een rentebetaling op de overeenkomstige Set of Notes.
- Het volledige bedrag van de aan jou verschuldigde rentebetaling wordt op je rekening bijgeschreven.
- Tegelijkertijd wordt een deel van de rentebetaling automatisch van je rekening afgetrokken als bronbelasting, op basis van het geldende belastingtarief.
- Wanneer je je inkomen aangeeft in het land waar je fiscaal woont, kun je meestal de totale verschuldigde belasting verminderen met het ingehouden bedrag. Er mag geen situatie ontstaan waarin je dubbel wordt belast.
Het proces van belastinginhouding voor Fractional Bonds werkt als volgt:
- Je belegt in Fractional Bonds.
- De emittent van de onderliggende obligatie doet een couponbetaling.
- Op basis van de kasstromen van de onderliggende obligatie doet de emittent van de Fractional Bond een rentebetaling op de overeenkomstige Fractional Bonds.
- Het volledige bedrag van de aan jou verschuldigde rentebetaling wordt op je rekening bijgeschreven.
- Tegelijkertijd wordt een deel van de rentebetaling automatisch van je rekening afgetrokken als bronbelasting, op basis van het geldende belastingtarief.
- Wanneer je je inkomen aangeeft in het land waar je fiscaal woont, kun je meestal de totale verschuldigde belasting verminderen met het ingehouden bedrag. Er mag geen situatie ontstaan waarin je dubbel wordt belast.