Als financieel platform is Mintos verplicht bronbelasting in te houden op rente-inkomsten van particulieren uit beleggingen in financiële instrumenten (zoals Notes). In sommige gevallen kun je een teruggave van bronbelasting vragen aan de nationale belastingdienst van de Republiek Letland (VID). Je kunt hiermee mogelijk een gedeelte van de belasting die van je winst is afgetrokken, terugvorderen.
Bepalen of iemand in aanmerking komt voor teruggave
Om in aanmerking te komen voor een teruggave van bronbelasting, moet je aan de volgende voorwaarden voldoen:
- De inkomsten waarvoor bronbelasting werd ingehouden, moeten in de afgelopen 3 jaar verdiend zijn.
- Je fiscale woonplaats moet een dubbelbelastingverdrag met Letland hebben (bekijk de lijst van landen waarmee Letland een dubbelbelastingverdrag heeft)
- Het bronbelastingtarief dat wordt toegepast op alle of een deel van je inkomsten moet hoger zijn dan het bronbelastingtarief dat is vastgelegd in het dubbelbelastingverdrag
Om te zien of je teruggave kunt ontvangen voor een bepaald jaar, ga je naar het gedeelte Rente van je belastingrapportvan het jaar 2023 of nieuwer en controleer je de tarieven in de kolom Bronbelastingtarief. Als een van deze tarieven hoger is dan het tarief dat is vastgelegd in het dubbelbelastingverdrag (bekijk de lijst van landen waarmee Letland een dubbelbelastingverdrag heeft), dan kom je in aanmerking voor teruggave van bronbelasting. De teruggave is gelijk aan het verschil tussen de belasting die tegen een hoger tarief wordt ingehouden en het tarief dat is vastgelegd in het dubbelbelastingverdrag.
Voorbeeld: Belegger 1
Belegger 1 is een fiscaal inwoner van Duitsland, dat een dubbelbelastingverdrag met een tarief van 10% heeft met Letland. In 2023 verdiende ze €2 500,00 aan rente uit beleggingen in Notes, waarbij €500,00 werd belast tegen 5% en €2 000,00 werd belast tegen 20%. Omdat het belastingtarief van 20% hoger is dan het dubbelbelastingverdragstarief van 10%, komt Belegger 1 in aanmerking voor een teruggave van bronbelasting voor het jaar 2023 ten bedrage van (0,20 − 0,10) * 2 000,00 = €100,00. Aangezien het belastingtarief van 5% lager is dan het dubbelbelastingverdragstarief van 10%, komt dit bedrag niet voor teruggave in aanmerking.
Voorbeeld: Belegger 2
Belegger 2 is een fiscaal inwoner van Polen, dat een dubbelbelastingverdrag met een tarief van 10% heeft met Letland. In 2023, verdiende ze €375,00 aan rente uit beleggingen in Notes, waarbij €60,00 werd belast tegen 5%, €300,00 werd belast tegen 10%, en €15,00 werd belast tegen 20%. Omdat het belastingtarief van 20% hoger is dan het dubbelbelastingverdragstarief van 10%, komt Belegger 2 in aanmerking voor een teruggave van bronbelasting voor het jaar 2023 ten bedrage van (0,20 − 0,10) * 15,00 = €1,50. Aangezien noch het belastingtarief van 5% noch het belastingtarief van 10% hoger is dan het dubbelbelastingverdragstarief van 10%, komen deze bedragen niet voor teruggave in aanmerking.
Voorbeeld: Belegger 3
Belegger 3 is een fiscaal inwoner van Bahrein. Omdat Letland geen dubbelbelastingverdrag met Bahrein heeft, komt Belegger 3 niet in aanmerking voor een teruggave van bronbelasting.
De aanvraag invullen
Om je teruggave te claimen, moet je een aanvraag voor belastingteruggave (beschikbaar in het Engels en Lets) indienen bij de belastingdienst van Letland (Valsts ieņēmumu dienests – VID). De aanvraag moet afzonderlijk worden ingevuld voor elke Note emittent waarvoor je belasting werd ingehouden die in aanmerking komt voor teruggave. Voor het voltooien van de aanvraag heb je uit je belastingrapport je persoonlijke informatie en gegevens nodig. Je moet ook je plaatselijke belastingkantoor inschakelen om de details van je aanvraag te bevestigen. Ga voordat je je aanvraag indient, goed na of het teruggavebedrag eventuele bijbehorende kosten kan compenseren, evenals de tijd die nodig is om de aanvraag te voltooien.
Introductie
Vermeld je fiscale woonland in het vak boven de titel van het document en in het vak onder de titel van het document.
I. Recipient of Payment (Ontvanger van de betaling)
Vul je voor- en achternaam in, je tax identification number (fiscaal identificatienummer), je woonadres, je bankgegevens (IBAN en BIC/SWIFT-code), en je contactgegevens (in ieder geval je e-mailadres).
II. Payer of Income (Betaler van inkomen)
Vul de details van de geselecteerde Notes emittent in, zoals aangegeven in de list of Note issuers (lijst van Notes emittenten). Hou er rekening mee dat voor elke Note emittent een aparte aanvraag moet worden ingevuld. Controleer bijlage nr. 3 van je belastingrapport om de emittenten van je beleggingen in het betreffende jaar te zien.
III. Income (Inkomen)
Om dit gedeelte in te vullen heb je informatie uit bijlage nr. 4 van je belastingrapport nodig (zie onderstaand voorbeeld).
Vul voor elke rij waar het tarief in de kolom Witholding tax rate (bronbelastingtarief) hoger is dan het tarief van het dubbelbelastingverdrag, de volgende informatie in over je inkomen van de geselecteerde emittent van de Note:
- Date of payment
Kopieer de datum die bovenaan de grafiek wordt aangegeven, meestal 01.01.2023–31.12.2023. - Type of income
Schrijf Interest income (rente-inkomsten). - Amount of tax and rate of tax paid in the Republic of Latvia
Kopieer de bedragen uit de kolommen Withholding tax (bronbelasting) en Withholding tax rate (bronbelastingtarief). - Amount of tax and rate under the Tax Agreement
Noteer de bronbelasting die wordt berekend door het belastingtarief te vermenigvuldigen dat wordt vermeld in de double tax treaty (dubbelbelastingverdrag) met het bedrag in de kolom Amount (bedrag), afgerond op twee decimalen, en het belastingtarief dat is vermeld in het dubbelbelastingverdrag.
Voorbeeld: 73,41 * 0,01 = 7,341 ≈ €7,34 - Amount of tax to be refunded
Trek het bedrag in de kolom Amount of tax (bedrag van belasting) en het tarief volgens de kolom Tax Agreement (belastingverdrag) af van de kolom Amount of tax (bedrag van belasting) en het belastingtarief dat in de kolom Republic of Latvia (Republiek Letland) is betaald en tel alle rijen bij elkaar op onder Total.
Example: 14,68 − 7,34 = €7,34
Let op: Als er bedragen zijn ingehouden in een andere valuta dan de euro, neem dan contact met ons op, voor hulp. We geven je graag de juiste bedragen omgerekend naar EUR.
IV. Statement of Recipient (Verklaring van de ontvanger)
Vermeld je fiscale woonland. Als je het document met een fysieke handtekening wilt ondertekenen, noteer dan de plaats en de datum van ondertekening, je volledige naam en onderteken het document. Als je een elektronische handtekening gebruikt, laat je deze velden leeg.
V. Statement of the Competent Authority of the other Contracting State (Verklaring van de bevoegde autoriteit van de andere verdragsluitende staat)
Dit gedeelte moet worden ingevuld door het belastingkantoor in je fiscale woonland. Je belastingkantoor moet je fiscale woonland invullen. Als je belastingkantoor het document met een fysieke handtekening gaat ondertekenen, moet het de plaats en de datum van ondertekening, de functie en de volledige naam van de ondertekenaar noteren en het document ondertekenen en stempelen. Als je belastingkantoor een elektronische handtekening gebruikt, kunnen deze velden leeg worden gelaten.
Als je belastingkantoor dit document niet kan ondertekenen, kan het ook een certificaat verstrekken dat aan de volgende eisen voldoet:
- Het moet je volledige naam bevatten en een fiscaal identificatienummer
- Het moet je fiscale woonplaats voor het betreffende jaar bevestigen
- Er moet worden gespecifieerd dat het van toepassing is op inkomsten die in Letland worden gegenereerd
- Het moet geschreven zijn in het Engels of vertaald naar het Lets
Het document ondertekenen en indienen
Per post
Als je fiscaal inwoner bent van een EU-lidstaat, accepteert de belastingdienst van Letland in de meeste gevallen fysieke handtekeningen en stempels. Belastinginwoners van niet-EUR-lidstaten moeten een ondertekend document overleggen dat notarieel is bekrachtigd en voorzien is van een apostille. De ingevulde aanvraag/aanvragen moet(en) naar het volgende adres worden gestuurd:
Valsts Ienemumu Dienests
Talejas iela 1
Riga LV-1978
Latvia
Elektronisch
Als je de aanvraag elektronisch in wilt dienen:
- Vul alle relevante informatie in tot en met sectie IV en onderteken het document met een elektronische handtekening.
- Laat je belastingdienst sectie V invullen en het document met een elektronische handtekening ondertekenen of zorg voor een elektronisch ondertekend gelijkwaardig document zoals hierboven beschreven.
- Onderteken beide delen van het document opnieuw met een elektronische handtekening.
- Zorg ervoor dat alle elektronische handtekeningen in eDoc or ASiC-E formaat zijn en kunnen worden gevalideerd op eParaksts.lv. Meer informatie
- Stuur alle documenten via e-mail naar vid@vid.gov.lv met als onderwerp Withholding tax refund (teruggave bronbelasting).
De terugbetaling ontvangen
De belastingdienst van Letland heeft 30 dagen de tijd om je verzoek te beoordelen. Als er aanvullende informatie nodig is om verder te gaan, wordt er contact met je opgenomen via de contactgegevens in de aanvraag. Zodra je aanvraag is goedgekeurd wordt de belastingteruggave naar je bankrekening verzonden.