Ja privātpersonas investē parādzīmēs vai Fractional Bonds, kas ir regulēti finanšu instrumenti, mums saskaņā ar likumu ir jāietur ieturējuma nodoklis no viņu procentu ienākumiem.
Ieturējuma nodoklis (IN) ir izplatīta nodokļu prakse, ko valstis izmanto, lai apliktu ar nodokli ienākumus, kas gūti to teritorijā un izmaksāti fiziskām vai juridiskām personām citās valstīs. Lai izvairītos no nodokļu dubultās uzlikšanas vai mazinātu tās iespējamību, valstis bieži vien noslēdz līgumus par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu (DTT), kas ir divpusēji nolīgumi, kuri precizē nodokļu uzlikšanas tiesības un paredz tādus mehānismus kā nodokļu atlaides un atbrīvojumus.
Ieturēto summu var redzēt konta izrakstā kā atsevišķu ierakstu. Kopējā ieturētā summa ir redzama kopsavilkuma lapā, un tā būs pieejama arī tavā nodokļu pārskatā. Mintos katram investoram izsniedz arī nodokļu pārskatus, kas kalpo kā pierādījums ieturētajam nodoklim. Lūdzu, ņem vērā, ka juridiskām personām ieturējuma nodoklis netiek ieturēts.
Ieturējuma nodokļa likme ir atkarīga no tavas nodokļu rezidences valsts, un to vari apskatīt sava konta iestatījumu sadaļā Nodokļu informācija. Pašlaik tiek piemērotas šādas likmes:
- Investoriem, kuri ir Latvijas nodokļu rezidenti, ieturējuma nodokļa likme ir 20% saskaņā ar likumu Par iedzīvotāju ienākumu nodokli.
- Investoriem, kuri investē kā privātpersonas un ir ES/EEZ valstu nodokļu rezidenti ārpus Latvijas, ieturējuma nodokļa likme ir 5% no procentu ienākumiem. Šī likme tiek automātiski piemērota tavam kontam nākamajā dienā pēc tam, kad esi apstiprinājis savu ES/EEZ nodokļu informāciju konta iestatījumu sadaļā Nodokļu pārskats. Lai izmantotu šo likmi, atceries atzīmēt izvēli "Es investēju kā privātpersona". Investoriem nav jāiesniedz nekādi dokumenti.
Piezīme: Lai gan standarta ieturējuma nodokļa likme ES nodokļu rezidentiem ir 5%, privātpersonas, kas ir Lietuvas nodokļu rezidenti, var samazināt nodokļa likmi līdz 0%, ja tās iesniedz nodokļu rezidenta apliecību. - Visiem pārējiem investoriem standarta ieturējuma nodokļa likme ir 20%. Likmi var samazināt, ja investors iesniedz nodokļu rezidenta apliecību. Lūdzu, skati pilnu samazināto piemērojamā nodokļa likmjusarakstu (3. kategorija. Ārpus ES un EEZ).
Piemērs: Gan Investors 1, gan Investors 2 ir investējuši katrs 100 eiro parādzīmēs un nopelnījuši 10 eiro procentos. Investors 1 ir ES valsts nodokļu rezidents, bet Investors 2 ir nodokļu rezidents valstī ārpus ES un nav iesniedzis nodokļu rezidences apliecību. No Investors 1 procentu ienākumiem tiks ieturēts 5% ieturējuma nodoklis (0,50 eiro), savukārt no Investors 2 procentu ienākumiem tiks ieturēts 20% ieturējuma nodoklis (2,00 eiro). Investors 1 un Investors 2 maksājumos saņems attiecīgi 109,50 eiro un 108,00 eiro. Abi investori varēs ieturēto summu atskaitīt no kopējās savā nodokļu deklarācijā norādītās maksājamās nodokļu summas saskaņā ar savas nodokļu rezidences valsts nodokļu likumiem.
Nodokļu ieturēšanas process parādzīmēm notiek šādi:
- Tu investē parādzīmju komplektā.
- Pamatā esošā aizdevuma aizņēmējs vai kreditēšanas uzņēmums veic procentu maksājumu (procenti, kavējuma procenti, procesā esoša maksājuma procenti).
- Pamatojoties uz pamatā esošā aizdevuma naudas plūsmu, parādzīmju emitents veic procentu maksājumu par attiecīgo parādzīmju komplektu.
- Tavā kontā tiek ieskaitīta visa tev pienākošā procentu maksājuma summa.
- Tajā pašā laikā daļa no procentu maksājuma tiek automātiski ieturēta no tava konta kā ieturējuma nodoklis, pamatojoties uz piemērojamo nodokļa likmi.
- Deklarējot ienākumus savā nodokļu rezidences valstī, tu parasti vari samazināt kopējo maksājamo nodokli par ieturēto summu. Nevajadzētu rasties situācijai, kad tev tiktu uzlikti dubulti nodokļi.
Nodokļu ieturēšanas process Fractional Bonds notiek šādi:
- Tu investē Fractional Bonds.
- Pamatā esošās obligācijas emitents veic kupona maksājumu.
- Pamatojoties uz pamatā esošo obligāciju naudas plūsmu, Fractional Bonds emitents veic procentu maksājumu par attiecīgajām Fractional Bonds.
- Tavā kontā tiek ieskaitīta visa tev pienākošā procentu maksājuma summa.
- Tajā pašā laikā daļa no procentu maksājuma tiek automātiski ieturēta no tava konta kā ieturējuma nodoklis, pamatojoties uz piemērojamo nodokļa likmi.
- Deklarējot ienākumus savā nodokļu rezidences valstī, tu parasti vari samazināt kopējo maksājamo nodokli par ieturēto summu. Nevajadzētu rasties situācijai, kad tev tiktu uzlikti dubulti nodokļi.