Mintos ir finanšu platforma, tāpēc mums ir pienākums atskaitīt ieturējuma nodokli no privātpersonu procentu ienākumiem, kas gūti no investīcijām finanšu instrumentos (piemēram, parādzīmēs). Atsevišķos gadījumos tev var būt iespēja pieprasīt ieturējuma nodokļa atmaksu no Latvijas Valsts ieņēmumu dienesta (VID). Tādējādi tu vari atgūt daļu no nodokļiem, kas atskaitīti no tavas peļņas.
Nosaki, vai vari saņemt atmaksu
Lai varētu saņemt ieturējuma nodokļa atmaksu, tev ir jāatbilst šādiem nosacījumiem:
- Ienākumiem, no kuriem tika ieturēts ieturējuma nodoklis, jābūt gūtiem pēdējo trīs gadu laikā.
- Tavai nodokļu rezidences valstij ir jābūt noslēgtam līgumam par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu ar Latviju (sk. valstu sarakstu, ar kurām Latvijai ir noslēgts līgums par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu)
- Ieturējuma nodokļa likmei, kas tiek piemērota visiem vai dažiem jūsu ienākumiem, ir jābūt augstākai par ieturējuma nodokļa likmi, kas noteikta līgumā par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu.
Lai uzzinātu, vai par konkrēto gadu vari saņemt atmaksu, dodies uz sava 2023. gada vai jaunāka nodokļu pārskata sadaļu "Procenti" un pārbaudi likmes, kas norādītas ailē Ieturējuma nodokļa likme. Ja kāda no šīm likmēm ir augstāka par likmi, kas noteikta līgumā par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu (sk. valstu sarakstu, ar kurām Latvijai ir līgums par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu), tev ir tiesības saņemt ieturējuma nodokļa atmaksu. Atmaksājamā summa ir vienāda ar starpību starp nodokli, kas ieturēts, piemērojot augstāko likmi, un likmi, kas noteikta līgumā par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu.
Piemērs: 1. investors
1. investors ir nodokļu rezidents Vācijā, kurai ar Latviju ir noslēgts līgums par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, kas paredz 10% nodokļu likmi. 2023. gadā viņš procentos no investīcijām parādzīmēs nopelnīja 2500 eiro, no kuriem 500 eiro tika aplikti ar 5% nodokli un 2000 eiro ar 20% nodokli. Tā kā 20% nodokļa likme ir augstāka par nodokļu dubultās uzlikšanas līgumā noteikto 10% likmi, 1. investors ir tiesīgs saņemt ieturējuma nodokļa atmaksu par 2023. gadu (0,20 - 0,10) * 2000 = 100 eiro apmērā. Ņemot vērā, ka 5% nodokļa likme ir zemāka par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanas līgumā noteikto 10% nodokļa likmi, šī summa nav atmaksājama.
Piemērs: 2. investors
2. investors ir nodokļu rezidents Polijā, kurai ar Latviju ir noslēgts līgums par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, kas paredz 10% nodokļu likmi. 2023. gadā viņš procentos no investīcijām parādzīmēs nopelnīja 375 eiro, no kuriem 60 eiro tika aplikti ar 5% nodokli, 300 eiro ar 10% nodokli un 15 eiro ar 20% nodokli. Tā kā 20% nodokļa likme ir augstāka par nodokļu dubultās uzlikšanas līgumā noteikto 10% likmi, 1. investors ir tiesīgs saņemt ieturējuma nodokļa atmaksu par 2023. gadu (0,20 - 0,10) * 15 = 1,5 eiro apmērā. Ņemot vērā, ka ne 5% nodokļa likme, ne 10% nodokļa likme nav augstāka par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanas līgumā noteikto 10% nodokļa likmi, šīm summām nav piemērojama atmaksa.
Piemērs: 3. investors
3. investors ir Bahreinas nodokļu rezidents. Tā kā Latvijai ar Bahreinu nav noslēgts līgums par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, 3. investors nav tiesīgs saņemt ieturējuma nodokļa atmaksu.
Aizpildi pieteikumu
Lai pieprasītu atmaksu, tev ir jāiesniedz nodokļu atmaksas pieteikumu (pieejams latviešu un angļu valodā) Latvijas Valsts ieņēmumu dienestā. Pieteikums jāaizpilda atsevišķi par katru parādzīmes emitentu, par kuru tev tika atskaitīts nodoklis, kas ir atbilstošs atmaksas saņemšanai. Lai aizpildītu pieteikumu, tev būs nepieciešama personiskā informācija un dati no tava nodokļu pārskata. Tev būs jāiesaista arī vietējā nodokļu iestāde, lai apstiprinātu pieteikuma informāciju. Pirms iesniedz pieteikumu, rūpīgi izvērtē, vai atmaksājamā summa var kompensēt visas saistītās izmaksas, kā arī laiku, kas nepieciešams pieteikuma aizpildīšanai.
Ievads
Ieraksti savu nodokļu rezidences valsti ailē virs dokumenta nosaukuma, kā arī ailē zem dokumenta nosaukuma.
I. Maksājuma saņēmējs
Ievadi savu vārdu un uzvārdu, nodokļu maksātāja reģistrācijas numuru, dzīvesvietas adresi, bankas rekvizītus (IBAN un BIC/SWIFT kodu) un kontaktinformāciju (vismaz e-pasta adresi).
II. Ienākumu maksātājs
Aizpildi informāciju par izvēlēto parādzīmju emitentu, kā norādīts parādzīmju emitentu sarakstā. Ņem vērā, ka par katru parādzīmju emitentu ir jāaizpilda atsevišķs pieteikums. Skati sava nodokļu pārskata 3. pielikumu, lai redzētu emitentus investīcijām, kuras veici attiecīgajā gadā.
III. Ienākumi
Lai aizpildītu šo sadaļu, tev būs jāizmanto informācija no tava nodokļu pārskata 4. pielikuma (skati piemēru zemāk).
Katrā rindā, kur nodokļa likme, kas norādīta ailē Ieturējuma nodokļa likme, ir augstāka par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanas līgumā noteikto likmi, aizpildi šādu informāciju par saviem ienākumiem no izvēlētā parādzīmju emitenta:
- Maksājuma datums
Nokopē diagrammas augšpusē norādīto datumu, parasti 01.01.2023.-31.12.2023. - Ienākumu veids
Raksti Procentu ienākumi. - Latvijas Republikā samaksātā nodokļa summa un nodokļa likme
Nokopē summas, kas redzamas kolonnās Ieturējuma nodoklis un Ieturējuma nodokļa likme. - Nodokļa summa un likme saskaņā ar Nodokļu līgumu
Ieraksti ieturējuma nodokli, kas aprēķināts, reizinot nodokļa likmi, kura norādīta nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanas līgumā ar summu kolonnā Summa, noapaļojot līdz diviem cipariem aiz komata.
Piemērs: 73,41 * 0,01 = 7,341 ≈ 7,34 eiro - Atmaksājamā nodokļa summa
No ailes Latvijas Republikā samaksātā nodokļa summa un likme atņem summu, kas norādīta ailē Nodokļu līguma summa un likme, un saskaiti visas rindas kopā.
Piemērs: 14,68 - 7,34 = 7,34 eiro.
Piezīme: Gadījumos, kad summas ieturētas citā valūtā nevis eiro, lūdzu, sazinies ar mums, un mēs tev palīdzēsim. Mēs ar prieku sniegsim pareizās summas, kas konvertētas uz eiro.
IV. Maksājumu saņēmēja apliecinājums
Ieraksti savu nodokļu rezidences valsti. Ja plāno parakstīt dokumentu ar fizisku parakstu, ieraksti parakstīšanas vietu un datumu, savu vārdu un uzvārdu un paraksti dokumentu. Ja izmanto elektronisko parakstu, atstāj šos laukus tukšus.
V. Otrās Līgumslēdzējas valsts kompetentās iestādes paziņojums
Šī sadaļa ir jāaizpilda nodokļu iestādei tavas nodokļu rezidences valstī. Tavai nodokļu iestādei ir jānorāda tava nodokļu rezidences valsts. Ja tava nodokļu iestāde plāno parakstīt dokumentu ar fizisku parakstu, tai ir jānorāda parakstīšanas vieta un datums, parakstītāja amats un vārds un uzvārds, kā arī jāparaksta un jāapzīmogo dokuments. Ja tava nodokļu iestāde izmanto elektronisko parakstu, šos laukus var atstāt tukšus.
Ja tava nodokļu iestāde nevar parakstīt šo dokumentu, tā var arī izsniegt apliecinājumu, kas atbilst šādām prasībām:
- Tajā ir jābūt norādītam tavam vārdam, uzvārdam un nodokļu maksātāja numuram
- Tajā ir jābūt apstiprinātai tavai nodokļu rezidencei attiecīgajā gadā
- Tajā ir jābūt norādei, ka tas attiecas uz Latvijā gūtiem ienākumiem
- Tam jābūt sastādītam angļu valodā vai tulkotam latviešu valodā.
Paraksti un iesniedz dokumentu
Pa pastu
Ja esi ES dalībvalsts nodokļu rezidents, Latvijas Valsts ieņēmumu dienests vairumā gadījumu pieņems fiziskus parakstus un zīmogus. Nodokļu rezidentiem no valstīm, kas nav ES dalībvalstis, ir jāiesniedz notariāli apstiprināts un ar apostilli apliecināts parakstīts dokuments. Aizpildīts(-i) pieteikums(-i) jānosūta pa pastu uz šādu adresi:
Valsts ieņēmumu dienests
Talejas iela 1
Rīga, LV-1978
Latvija
Elektroniski
Ja plāno pieteikumu iesniegt elektroniski:
- Aizpildi visu attiecīgo informāciju līdz IV sadaļai un paraksti dokumentu ar e-parakstu.
- Lūdz savai nodokļu iestādei aizpildīt V sadaļu un parakstīt dokumentu ar e-parakstu vai iesniegt elektroniski parakstītu līdzvērtīgu dokumentu, kā aprakstīts iepriekš.
- Paraksti abas dokumenta daļas atkal ar e-parakstu.
- Pārliecinies, ka visi e-paraksti ir eDoc vai ASiC-E formātā un ka tos var apstiprināt, izmantojot eParaksts.lv. Vairāk informācijas
- Nosūti visus dokumentus pa e-pastu uz vid@vid.gov.lv, e-pasta tematā norādot Ieturējuma nodokļa atmaksa.
Saņem atmaksu
Latvijas Valsts ieņēmumu dienestam tavs pieprasījums ir jāizskata 30 dienu laikā. Ja turpmākai darbībai būs nepieciešama papildu informācija, ar tevi sazināsies, izmantojot pieteikumā norādīto kontaktinformāciju. Kad tavs pieteikums būs apstiprināts, nodokļu atmaksa tiks nosūtīta uz tavu bankas kontu.