Cuando los particulares invierten en Notes o Fractional Bonds (ambos instrumentos regulados), estamos obligados a aplicar una retención fiscal en sus ingresos por intereses.
La retención fiscal es una práctica habitual que muchos países aplican para gravar los ingresos obtenidos dentro de sus fronteras y abonados a particulares o entidades en otros países. Para evitar o minimizar las posibilidades de que se produzca una doble imposición, los países suelen firmar convenios de doble imposición (CDI). Consisten en tratados bilaterales que clarifican los derechos fiscales y posibilitan mecanismos como los créditos y las exenciones fiscales.
Puedes consultar el importe retenido como una entrada independiente en el extracto de tu cuenta. El importe total retenido se muestra en la página Resumen y en tu informe fiscal. Mintos también pone a disposición de cada inversor un informe fiscal que permite acreditar la retención. Recuerda que la retención fiscal no se aplica en el caso de entidades legales.
El tipo de retención fiscal dependerá de tu país de residencia fiscal. Puedes consultarlo en la sección Datos fiscales de tu cuenta. En la actualidad, se aplican los siguientes tipos:
- En el caso de inversores con residencia fiscal en Letonia, se aplica una retención del 25.5 %, según lo dispuesto en la normativa sobre fiscalidad aplicable a personas físicas.
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En el caso de personas que inviertan como particulares y que sean residentes fiscales en países de la UE/EEE que no sean Letonia, el tipo aplicable será del 5 % Este tipo se aplicará de manera automática en tu cuenta el día después de que confirmes tu residencia fiscal en un país de la UE/EEE en la sección Informe de impuestos de tu cuenta. Para acogerte a este tipo, asegúrate de marcar la casilla Estoy invirtiendo como particular. Los inversores no tienen que enviar ningún tipo de documentación.
Nota: Aunque el tipo de retención fiscal para los residentes fiscales en países de la UE es del 5 %, los particulares con residencia fiscal en Lituania pueden reducir este tipo al 0 % si proporcionan a Mintos un certificado de residencia fiscal. -
Para el resto de inversores, el tipo de retención estándar es del 25.5 %. El tipo puede reducirse si el inversor proporciona un certificado de residencia fiscal. Puedes consultar la lista completa de tipos fiscales reducidos aplicables aquí (Categoría 3. País no perteneciente a la UE o el EEE).
Ejemplo: El Inversor 1 y el Inversor 2 han invertido 100 EUR cada uno en Notes y obtenido 10 EUR en intereses. La residencia fiscal del Inversor 1 se encuentra en un país de la UE y la del Inversor 2 en uno situado fuera de la UE (además, no ha proporcionado un certificado de residencia fiscal). Se aplicará una retención del 5 % (0,50 EUR) de los ingresos por intereses del Inversor 1 y una del 25.5 % (2,00 EUR) de los del Inversor 2. El Inversor 1 y el Inversor 2 recibirán respectivamente un reembolso de 109,50 y 108 EUR. Los dos inversores podrán compensar el importe retenido respecto al importe total a abonar en su declaración de impuestos, según la normativa aplicable en su país de residencia fiscal.
El proceso de retención fiscal para las Notes funciona de la siguiente manera:
- Inviertes en una serie de Notes.
- El prestatario en un préstamo subyacente o la entidad prestamista realiza un abono de intereses (intereses estándar, por retraso, por importes pendientes de pago).
- En función de los flujos de caja del préstamo subyacente, el emisor de la Note realiza un pago por intereses sobre la serie de Notes correspondiente.
- La cantidad completa correspondiente a pagos de intereses adeudados se transfiere a tu cuenta.
- Al mismo tiempo, se deduce de manera automática una parte del pago de los intereses en concepto de retención fiscal, en función del tipo impositivo aplicable.
- Al declarar tus ingresos en tu país de residencia fiscal, normalmente podrás restar el importe de la retención del total a pagar en concepto de impuestos. No debe producirse una situación en la que se te someta a una doble imposición fiscal.
El proceso de retención fiscal para los Fractional Bonds funciona de la siguiente manera:
- Inviertes en Fractional Bonds.
- El emisor del bono subyacente efectúa el pago de un cupón.
- En función de los flujos de caja del bono subyacente, el emisor del Fractional Bond realiza un pago por intereses correspondiente a los Fractional Bonds en cuestión.
- La cantidad completa correspondiente a pagos de intereses adeudados se transfiere a tu cuenta.
- Al mismo tiempo, se deduce de manera automática una parte del pago de los intereses en concepto de retención fiscal, en función del tipo impositivo aplicable.
- Al declarar tus ingresos en tu país de residencia fiscal, normalmente podrás restar el importe de la retención del total a pagar en concepto de impuestos. No debe producirse una situación en la que se te someta a una doble imposición fiscal.