Como plataforma financiera, Mintos está obligada a aplicar una retención fiscal sobre los ingresos por intereses que los particulares perciben al invertir en instrumentos financieros (como las Notes). En algunos casos, podrás solicitar el reembolso de esta retención al servicio estatal de recaudación de impuestos de Letonia (VID). De esta forma, podrás recuperar una parte de los impuestos deducidos de tus ganancias.
Criterios para optar al reembolso
Para solicitar el reembolso de la retención fiscal, deberás cumplir los siguientes requisitos:
- Los ingresos a los que se ha aplicado la retención fiscal deben haberse obtenido en los últimos 3 años.
- Tu país de residencia fiscal debe tener un tratado para evitar la doble imposición con Letonia (puedes consultar la lista aquí).
- El tipo de la retención fiscal aplicado a una parte o a la totalidad de tus ingresos debe ser mayor que el tipo de retención contemplado en el tratado de doble imposición.
Para saber si puedes solicitar el reembolso correspondiente a un año específico, accede a la sección Intereses de tu informe fiscal correspondiente al año 2023 o posterior y comprueba los tipos especificados en la columna Tipo de retención fiscal. Si alguno de estos tipos es superior al contemplado en el tratado de doble imposición (consulta aquí la lista de países con los que Letonia tiene un tratado de este tipo), podrás solicitar el reembolso de la retención fiscal. El importe del reembolso será igual a la diferencia entre el impuesto retenido a un tipo superior y el tipo contemplado en el tratado de doble imposición.
Ejemplo: Inversor 1
Inversor 1 es residente fiscal en Alemania, que tiene un tratado de doble imposición con Letonia que establece un tipo del 10 %. En 2023, obtuvo unos ingresos por valor de 2500,00 € en concepto de intereses generados por Notes. 500 € tributaron al 5 % y 2000 € al 20 %. Si tenemos en cuenta que el tipo del 20 % es superior al 10 % contemplado en el tratado de doble imposición, Inversor 1 puede solicitar un reembolso de la retención fiscal correspondiente al año 2023 por valor de (0,20 - 0,10) * 2000,00 = 100,00 €. Debido a que el tipo del 5 % es inferior al 10 % contemplado en el tratado de doble imposición, este importe no está sujeto a devolución.
Ejemplo: Inversor 2
Inversor 2 es residente fiscal en Polonia, que tiene un tratado de doble imposición con Letonia que establece un tipo del 10 %. En 2023, obtuvo unos ingresos por valor de 375,00 € en concepto de intereses generados por Notes. 60 € tributaron al 5 %, 300,00 € al 10 % y 15 € al 20 %. Si tenemos en cuenta que el tipo del 20 % es superior al 10 % contemplado en el tratado de doble imposición, Inversor 1 puede solicitar un reembolso de la retención fiscal correspondiente al año 2023 por valor de (0,20 - 0,10) * 15,00 = 1,50 €. Debido a que ni el 5 % ni el 10 % son superiores al tipo del 10 % contemplado en el tratado de doble imposición, este importe no está sujeto a devolución.
Ejemplo: Inversor 3
Inversor 3 es residente fiscal en Baréin. Letonia no tiene un tratado de doble imposición con este país, por lo que Inversor 3 no puede solicitar el reembolso de la retención fiscal.
Cómo tramitar la solicitud
Para solicitar tu reembolso, debes enviar una solicitud de reembolso de retención fiscal (disponible en inglés y letón) al servicio estatal de recaudación de impuestos de Letonia (Valsts ieņēmumu dienests – VID). Debes presentar una solicitud para cada emisor de Notes para el que solicites la devolución de la retención fiscal. En la solicitud deberás indicar tus datos personales y la información que aparece en tu informe fiscal. Asimismo, deberás contactar con tu agencia tributaria local para confirmar los detalles de tu solicitud. Antes de presentar la solicitud, valora si el importe del reembolso compensa los costes y el tiempo requeridos.
Introducción
Indica tu país de residencia fiscal en las casillas situadas encima y debajo del título del documento.
I. Recipient of Payment
Indica tu nombre y apellidos, número de identificación fiscal, domicilio, datos bancarios (IBAN y código BIC/SWIFT) y tus datos de contacto (como mínimo, tu dirección de correo electrónico).
II. Payer of Income
Indica los detalles del emisor de la Note seleccionado, tal y como aparecen en la lista de emisores de Notes. Recuerda que debes presentar una solicitud para cada emisor de Notes. Consulta el anexo 3 de tu informe fiscal para ver la lista de emisores correspondiente a las inversiones que has realizado en el año en cuestión.
III. Income
Para completar esta sección, necesitarás la información disponible en el anexo 4 de tu informe fiscal (consulta el ejemplo a continuación).
Indica la siguiente información sobre los ingresos del emisor de Notes seleccionados para cada fila en la que el tipo indicado en el campo tipo de retención fiscal sea superior al tipo contemplado en el tratado de doble imposición aplicable.
- Date of payment
Copia la fecha indicada en la parte superior del gráfico, normalmente 01/01/2023–31/12/2023. - Type of income
Escribe Ingresos por intereses. - Amount of tax and rate of tax paid in the Republic of Latvia
Copia los importes de las columnas Retención fiscal y Tipo de retención fiscal. - Amount of tax and rate under the Tax Agreement
Indica el impuesto retenido, que se calcula multiplicando el tipo fiscal establecido en el tratado de doble imposición por la cantidad en la columna Importa, con un redondeo de dos decimales, y el tipo fiscal recogido en el tratado de doble imposición.
Ejemplo: 73,41 * 0,01 = 77,341 ≈ 7.34 €. - Amount of tax to be refunded
Resta el importe correspondiente al impuesto y el tipo recogido en el tratado de doble imposición al importe del impuesto y el tipo abonados en la República de Letonia. Después, suma todas las filas debajo de Total.
Ejemplo: 14,68 - 7,34 = 7,34 €.
Nota: Si los importes se han retenido en una divisa diferente al euro, contacta con nosotros. Te proporcionaremos los importes correctos convertidos a EUR.
IV. Statement of Recipient
Indica tu país de residencia fiscal. Si vas a firmar el documento físicamente, indica el lugar y fecha de la firma. Añade tu nombre completo y firma el documento. Si vas a usar una firma electrónica, deja estos campos en blanco.
V. Statement of the Competent Authority of the other Contracting State
Esta sección debe ser completada por la agencia tributaria de tu país de residencia fiscal. Tu agencia tributaria debe especificar tu país de residencia fiscal. Si el representante de tu agencia tributaria va a firmar el documento físicamente, deberá indicar el lugar y fecha de la firma, su puesto y nombre completo, así como firmar y sellar el documento. Si la agencia tributaria va a usar una firma electrónica, estos campos pueden dejarse en blanco.
Si la firma no es posible, otra posibilidad es que la agencia tributaria te proporcione un certificado que cumpla los siguientes requisitos:
- Debe incluir tu nombre completo y número de identificación fiscal.
- It must confirm your tax residence for the given year
- Debe especificar que se aplica a los ingresos generados en Letonia.
- Debe estar redactado en inglés o traducido al letonio.
Firma y envío del documento
Por correo
Si eres residente fiscal en un estado miembro de la UE, el servicio estatal de recaudación de impuestos de Letonia acepta documentos físicos sellados y firmados en la mayoría de los casos. Los residentes en países que no forman parte de la UE deben proporcionar un documento firmado, certificado ante notario y con apostilla. Las solicitudes deben enviarse a la siguiente dirección:
Valsts Ienemumu Dienests
Talejas iela 1
Riga LV-1978
Latvia
Presentación en formato electrónico
Si vas a enviar tu solicitud en formato electrónico:
- Completa todos los datos relevantes hasta la Sección IV y firma electrónicamente el documento.
- Solicita a una autoridad fiscal que complete la Sección V y que firme electrónicamente el documento o que proporcione un documento equivalente firmado electrónicamente (que debe cumplir los requisitos descritos anteriormente).
- Firma electrónicamente de nuevo ambas partes del documento.
- Asegúrate de que todas las firmas electrónicas tienen el formato eDoc o ASiC-E, y que pueden validarse en eParaksts.lv. Más información
- Envía todos los documentos por correo electrónico a vid@vid.gov.lv e indica en el asunto Reembolso de retención fiscal.
Recepción del reembolso
El servicio estatal de recaudación de impuestos de Letonia dispone de 30 días para revisar tu solicitud. En el caso de que se requiera información adicional, esta entidad se pondrá en contacto contigo usando la información proporcionada en la solicitud. Una vez aprobada la solicitud, tu reembolso fiscal se transferirá a tu cuenta bancaria.