Tento souhrn popisuje klíčové daňové aspekty a požadavky na vykazování pro české daňové rezidenty investující do aktiv Mintos. Zaměřuje se výhradně na nabídky Mintos a neposkytuje obecné pokyny k zdanění investic.
📌 Obecné zásady
-
Typ daně: Příjmy z investic z Mintos podléhají české dani z příjmů fyzických osob ve výši:
- 15% paušální sazba z příjmů do 1 582 812 CZK (hranice pro rok 2024)
- 23% sazba platí pro část přesahující tuto částku
-
Osvobození:
- Časový test: Kapitálové zisky z kótovaných cenných papírů jsou osvobozeny od daně, pokud jsou drženy déle než 3 roky.
- Objemový test: Zisky jsou osvobozeny od daně, pokud celkový prodej cenných papírů nepřesáhne 100 000 CZK/rok.
-
Srážková daň (WHT):
- Mintos sráží až 25,5% WHT z úroků, pokud nepotvrdíte své bydliště v EU/EHP, pak platí snížená sazba 5%.
- Pohledávky (neregulované) nejsou zdaněny u zdroje.
-
České vykazování:
- Veškeré příjmy z investic Mintos deklarujte prostřednictvím ročního přiznání k dani z příjmů ("Daňové přiznání").
- Zahraniční WHT může být započtena pomocí českých smluv o zamezení dvojího zdanění (je-li to relevantní).
-
Termín pro podání daňového přiznání:
- 1. dubna (papírové podání)
- 1. května (elektronické podání)
- 1. července (pokud je podáno prostřednictvím certifikovaného daňového poradce s plnou mocí)
- Více informací: Česká daňová správa
📦 Daňový přehled podle typu aktiv Mintos
| Typ aktiva | Typ příjmu | Srážková daň | Český daňový formulář | Podléhá deklaraci |
|---|---|---|---|---|
| Úvěry (pohledávky) | Úroky | ❌ Ne | Daňové přiznání | Deklarujte plný hrubý příjem |
| Úvěry (dluhopisy kryté úvěry) | Úroky | ✅ Ano | Daňové přiznání | Deklarujte plný hrubý příjem a požádejte o odpočet WHT |
| Dluhopisy (dluhopisy kryté dluhopisy) | Úroky | ✅ Ano | Daňové přiznání | Deklarujte plný hrubý příjem a požádejte o odpočet WHT |
| Dluhopisy (přímé dluhopisy) | Úroky | ❌ Ne | Daňové přiznání | Deklarujte plný hrubý příjem |
| Smart Cash | Úroky | ❌ Ne | Daňové přiznání | Deklarujte plný hrubý příjem |
| Nemovitosti (dluhopisy kryté nemovitostmi) | Úroky | ✅ Ano | Daňové přiznání | Deklarujte plný hrubý příjem a požádejte o odpočet WHT |
| ETF | Úroky | ❌ Ne | Daňové přiznání | Deklarujte plný hrubý příjem |
💼 Poznámky k daňovému přiznání
- Příjmy ze zahraničních investic: Deklarujte veškeré příjmy z Mintos, i když je WHT uplatněna v zahraničí.
-
Kapitálové zisky:
- Zisky jsou zdaněny, pokud se neuplatní časové nebo objemové osvobození.
- Osvobozeno, pokud je drženo > 3 roky nebo roční prodej < 100 000 CZK.
-
Příplatek za vysoký příjem:
- 23% se uplatní, pokud celkový roční příjem přesáhne 1 582 812 CZK (2024).
-
Daňové dobropisy:
- Zahraniční WHT může být započtena proti české dani, pokud je podložena smlouvou.
-
Ztráty:
- Ztráty z úrokových příjmů nelze odečíst.
✅ Tipy pro investory
- Podání TRC: Poskytněte Mintos platné české osvědčení o daňovém rezidentství, abyste snížili nebo odstranili WHT z oprávněných produktů.
- Používejte zprávy Mintos: Stáhněte si roční daňovou zprávu Mintos pro podporu vašeho českého daňového přiznání.
- Zkontrolujte osvobození: Ověřte, zda splňujete podmínky pro osvobození od daně na základě 3letého držení nebo prodeje do 100 000 CZK.
- Sledujte srážkovou daň: Deklarujte WHT zaplacenou v zahraničí, abyste mohli uplatnit daňové dobropisy (je-li to relevantní).
📌 Zdroje
- Česká daňová správa – Finanční správa
- Přehled daňových sazeb – PwC
- Zdanění příjmů z investic – Domytax
⚠️ Zřeknutí se odpovědnosti: Tento průvodce poskytuje obecné informace a nepředstavuje daňové poradenství. Pro personalizovanou pomoc se prosím obraďte na českou daňovou správu nebo certifikovaného poradce.