Jako finanční platforma je Mintos povinen u investic do finančních nástrojů (např. úvěrových listů) odvádět srážkovou daň z příjmů z úroků soukromých osob. V určitých případech můžete lotyšský Státní finanční úřad (VID) požádat o vrácení srážkové daně. Takto tedy potenciálně můžete získat zpět část daně odečtené z Vašeho zisku.
Určení nároku na vrácení srážkové daně
Pro získání nároku na vrácení srážkové daně musíte splnit následující podmínky:
- Příjmy, z nichž byla sražena srážková daň, byly získány v posledních 3 letech
- Země Vaší daňové rezidence má s Lotyšskem uzavřenou smlouvu o zamezení dvojímu zdanění (viz seznam zemí, s nimiž má Lotyšsko uzavřenou smlouvu o zamezení dvojímu zdanění)
- Sazba srážkové daně, jež byla uplatněna na Vaše příjmy nebo jejich část, byla vyšší než sazba srážkové daně stanovená smlouvou o zamezení dvojímu zdanění
Chcete-li zjistit, zda Vám může být vrácena srážková daň za konkrétní rok, podívejte se do oddílu Interest (Úroky) Vašeho daňového přehledu za rok 2023 a novější a zkontrolujte sazby uvedené ve sloupci Withholding tax rate (Sazba srážkové daně). Je-li některá z uvedených sazeb vyšší než sazba stanovená ve smlouvě o zamezení dvojímu zdanění (viz seznam zemí, s nimiž má Lotyšsko uzavřenou smlouvu o zamezení dvojímu zdanění), máte nárok na vrácení srážkové daně. Výše vratky odpovídá rozdílu mezi daní sraženou s vyšší sazbou a sazbou stanovenou ve smlouvě o zamezení dvojímu zdanění.
Příklad: Investor 1
Investor 1 je daňovým rezidentem Německa. Tato země má s Lotyšskem uzavřenou smlouvu o zamezení dvojímu zdanění, ve které je uvedena 10% sazba srážkové daně. V roce 2023 si na úrocích z investic do úvěrových listů vydělal 2 500,00 €, kde z 500,00 € bylo odvedeno 5 % a z 2 000,00 € bylo odvedeno 20 %. Vzhledem k tomu, že 20% sazba daně je vyšší než 10% sazba uvedená ve smlouvě o zamezení dvojímu zdanění, má investor 1 nárok na vratku srážkové daně za rok 2023 ve výši (0,20 − 0,10) * 2 000,00 = 100,00 €. Jelikož 5% sazba daně je nižší než 10% sazba uvedená ve smlouvě o zamezení dvojímu zdanění, tato částka vrácení nepodléhá.
Příklad: Investor 2
Investor 2 je daňovým rezidentem Polska. Tato země má s Lotyšskem uzavřenou smlouvu o zamezení dvojímu zdanění, ve které je uvedena 10% sazba srážkové daně. V roce 2023 si na úrocích z investic do úvěrových listů vydělal 375,00 €, kde z 60,00 € bylo odvedeno 5 %, z 300,00 € bylo odvedeno 10 % a z 15,00 € bylo odvedeno 20 %. Vzhledem k tomu, že 20% sazba daně je vyšší než 10% sazba uvedená ve smlouvě o zamezení dvojímu zdanění, má investor 2 nárok na vratku srážkové daně za rok 2023 ve výši (0,20 − 0,10) * 15,00 = 1,50 €. Jelikož 5% sazba daně ani 10% sazba daně nejsou nižší než 10% sazba uvedená ve smlouvě o zamezení dvojímu zdanění, tyto částky vrácení nepodléhají.
Příklad: Investor 3
Investor 3 je daňovým rezidentem Bahrajnu. Vzhledem k tomu, že Lotyšsko nemá s Bahrajnem uzavřenou smlouvu o zamezení dvojímu zdanění, nemá investor 3 nárok na vrácení srážkové daně.
Vyplnění žádosti
Chcete-li požádat o vrácení srážkové daně, musíte lotyšskému Státnímu finančnímu úřadu (Valsts ieņēmumu dienests – VID) zaslat žádost o vrácení daně (dostupnou v angličtině a lotyštině). Žádost je třeba vyplnit zvlášť za každého emitenta úvěrových listů, u kterého Vám byla sražena daň s nárokem na vrácení. K vyplnění žádosti budete potřebovat své osobní údaje a informace z Vašeho daňového přehledu. Budete se také muset obrátit na svůj místní finanční úřad, který potvrdí podrobnosti Vaší žádosti. Před podáním žádosti prosím pečlivě zhodnoťte, zda výše vratky je dostatečná ke kompenzaci případných souvisejících nákladů a také času potřebného k vyplnění žádosti.
Úvod
Do rámečků nad a pod nadpisem dokumentu napište zemi své daňové rezidence.
I. Recipient of Payment
Vyplňte své jméno a příjmení, daňové identifikační číslo, trvalé bydliště, bankovní údaje (kód IBAN a BIC/SWIFT) a kontaktní údaje (povinně alespoň e-mailovou adresu)
II. Payer of Income
Vyplňte údaje o vybraném emitentovi úvěrových listů podle tohoto seznamu. Mějte na paměti, že je třeba vyplnit samostatnou žádost zvlášť pro každého emitenta úvěrových listů. To, u jakých emitentů úvěrových listů byly provedeny Vaše investice v daném roce, zjistíte v sekci Annex No. 3 (Příloha 3) daňového přehledu.
III. Income
K vyplnění tohoto oddílu budete potřebovat informace ze sekce Annex No. 4 (Příloha 4) daňového přehledu (viz příklad níže).
Pro každý řádek, ve kterém je sazba uvedená ve sloupci Withholding tax rate (Sazba srážkové daně) vyšší než sazba srážkové daně stanovená ve smlouvě o zamezení dvojímu zdanění, vyplňte následující informace o příjmech od vybraného emitenta úvěrových listů:
- Date of payment
Opište datum uvedené v horní části tabulky v daňovém přehledu, obvykle 01.01.2023–31.12.2023. - Type of income
Napište Interest income. - Amount of tax and rate of tax paid in the Republic of Latvia
Opište částky ze sloupců Withholding tax (Srážková daň) a Withholding tax rate (Sazba srážkové daně) v daňovém přehledu. - Amount of tax and rate under the Tax Agreement
Zapište vypočtenou srážkovou daň, kterou získáte vynásobením sazby daně stanovené ve smlouvě o zamezení dvojímu zdanění částkou uvedenou ve sloupci Amount (Částka) daňového přehledu, zaokrouhlenou na dvě desetinná čísla a sazbu daně stanovenou ve smlouvě o zamezení dvojímu zdanění.
Příklad výpočtu: 73,41 * 0,1 = 7,341 ≈ €7,34 - Amount of tax to be refunded
Odečtěte částku ve sloupci Amount of tax and rate under the Tax Agreement od částky ve sloupci Amount of tax and rate of tax paid in the Republic of Latvia a všechny řádky sečtěte v poli Total.
Příklad výpočtu: 14,68 − 7,34 = €7,34
Pozor: Pokud byly nějaké částky sraženy v jiné měně než EUR, kontaktujte nás prosím. Rádi Vám se správným přepočtem částek na EUR pomůžeme.
IV. Statement of Recipient
Napište zemi své daňové rezidence. Pokud dokument plánujete podepsat ručně, zapište datum a místo podpisu a své celé jméno a dokument podepište. Pokud dokument podepisujete elektronicky, nechte tato pole prázdná.
V. Statement of the Competent Authority of the other Contracting State
Tento oddíl musí vyplnit Váš místní finanční úřad v zemi Vaší daňové rezidence. Váš daňový úřad musí vyplnit zemi Vaší daňové rezidence. Pokud Váš daňový úřad plánuje dokument podepsat ručně, musí zapsat datum a místo podpisu, celé jméno a pozici podepisující osoby a dokument podepsat a orazítkovat. Pokud Váš daňový úřad dokument podepisuje elektronicky, může tato pole nechat prázdná.
Pokud Váš finanční úřad z nějakého důvodu nemůže tento dokument podepsat, může Vám místo toho poskytnout potvrzení, které splňuje následující požadavky:
- Musí na něm být uvedeno Vaše celé jméno a daňové identifikační číslo
- It must confirm your tax residence for the given year
- Na potvrzení by mělo být uvedeno, že se vztahuje na příjmy vzniklé v Lotyšsku
- Potvrzení musí být v angličtině nebo přeloženo do lotyštiny
Podepsání a odeslání žádosti
Poštou
Jste-li daňovým rezidentem členského státu EU, lotyšský Státní finanční úřad ve většině případů akceptuje ruční podpisy a razítka. Daňoví rezidenti zemí mimo EU musí poskytnout podepsaný dokument, který byl ověřen notářem a je opatřen apostilou. Vyplněné žádosti zašlete na následující adresu:
Valsts Ienemumu Dienests
Talejas iela 1
Riga LV-1978
Latvia (Lotyšsko)
Elektronicky
Pokud žádost plánujete podat elektronicky:
- Vyplňte všechna relevantní pole do konce oddílu IV a dokument podepište elektronickým podpisem.
- Požádejte svůj finanční úřad, aby vyplnil oddíl V a dokument opatřil elektronickým podpisem, nebo poskytl elektronicky podepsaný obdobný dokument, jak je popsáno výše.
- Obě části dokumentu znovu podepište elektronickým podpisem.
- Ujistěte se, že jsou všechny elektronické podpisy ve formátu eDoc nebo ASiC-E a že je lze ověřit na stránkách eParaksts.lv. Další informace
- Všechny dokumenty zašlete e-mailem na adresu vid@vid.gov.lv a do předmětu uveďte Withholding tax refund.
Zaslání vratky
Lotyšský Státní finanční úřad má na posouzení Vaší žádosti 30 dní. V případě, že bude pro další postup třeba doplňujících informací, Vás úřad bude kontaktovat pomocí kontaktních údajů uvedených v žádosti. Jakmile bude Vaše žádost schválena, vrácená daň Vám bude zaslána na Váš bankovní účet.